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2026年国际贸易中转让定价技巧面试题

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某跨国公司在中国和美国设有子公司，涉及高科技产品研发与销售，需根据2026年最新税收协定条款进行转让定价调整。

1.在确定无形资产使用费时，如果缺乏市场参照，税务机关更倾向于采用哪种方法进行评估？（A）

A.收益法

B.成本法

C.市场法

D.合理利润法

2.根据《OECD转让定价指南》，如果两国之间存在税收协定，税务机关在调整时通常会优先考虑哪种方法？（B）

A.可比非受控价格法（CNCP）

B.再销售价格法（RPM）

C.成本加成法（CUP）

D.交易净利润法（TNMM）

3.假设A公司（美国）向其子公司B公司（中国）转移专利技术，B公司使用该技术生产产品后，再销售给第三方。税务机关更可能采用哪种方法进行定价审查？（C）

A.成本法

B.加州法（ResalePriceMethod）

C.再销售价格法（RPM）

D.交易净利润法（TNMM）

4.如果跨国公司通过关联交易将利润转移至低税率国家，税务机关最可能采取哪种措施？（A）

A.调整关联交易的定价，增加高税率国家的利润

B.直接取消该关联交易

C.降低低税率国家的税率

D.免除该公司的税收责任

5.在评估股权支付时，如果受控股东向非受控股东提供的服务无法单独定价，税务机关通常会采用哪种方法替代？（B）

A.市场法

B.收益法（假设服务价值）

C.成本法

D.合理利润法

6.根据2026年最新《中国-美国税收协定》，如果双方对转让定价有争议，通常需要通过哪种机制解决？（D）

A.单方面强制执行

B.双方协商

C.直接诉讼

D.联合税务协定委员会调解

7.某公司通过关联方交易将利润转移至避税地，税务机关在调整时最可能依据什么原则？（A）

A.功能风险法（IFRS）

B.收益法

C.市场法

D.合理商业目的原则

8.在评估有形资产转让定价时，如果缺乏可比市场交易，税务机关更倾向于采用哪种方法？（C）

A.加州法（ResalePriceMethod）

B.成本加成法（CUP）

C.交易净利润法（TNMM）

D.收益法

9.如果跨国公司通过关联交易将成本虚高，税务机关在调整时通常会增加哪方的利润？（B）

A.关联方A公司

B.非关联方B公司

C.关联方C公司

D.均不调整

10.根据《OECD转让定价指南》，如果关联交易涉及劳务支付，税务机关更倾向于采用哪种方法？（A）

A.利润分割法（PSM）

B.成本法

C.市场法

D.合理利润法

二、多选题（每题3分，共10题）

背景：某欧洲跨国公司在中国设有研发中心和销售公司，通过关联交易将部分利润转移至荷兰，税务机关正在审查其转让定价安排。

1.以下哪些方法属于OECD《转让定价指南》推荐的定价方法？（ABC）

A.可比非受控价格法（CNCP）

B.再销售价格法（RPM）

C.成本加成法（CUP）

D.股权支付法

2.在评估无形资产定价时，税务机关通常会考虑哪些因素？（ABCD）

A.无形资产的使用范围

B.无形资产的技术先进性

C.无形资产的市场需求

D.无形资产的开发成本

3.以下哪些情况可能导致税务机关对关联交易进行转让定价调整？（ABD）

A.关联交易缺乏商业合理性

B.关联交易存在利润转移嫌疑

C.关联交易符合市场利率

D.关联交易未遵循独立交易原则

4.在评估股权支付时，税务机关通常会考虑哪些因素？（ACD）

A.股权支付的公允价值

B.股权支付的税收优惠

C.股权支付的商业目的

D.股权支付对公司控制权的影响

5.以下哪些方法适用于评估劳务支付定价？（ABD）

A.利润分割法（PSM）

B.收益法

C.市场法

D.合理利润法

6.在评估有形资产转让定价时，税务机关通常会考虑哪些因素？（BCD）

A.资产的折旧年限

B.资产的使用范围

C.资产的市场价值

D.资产的交易成本

7.以下哪些情况可能导致税务机关对关联交易进行特别调整？（ABD）

A.关联交易涉及避税地

B.关联交易存在明显利润转移

C.关联交易符合市场利率

D.关联交易未遵循独立交易原则

8.在评估无形资产定价时，税务机关通常会考虑哪些因素？（ACD）

A.无形资产的使用范围

B.无形资产的设计风格

C.无形资产的市场需求

D.无形资产的开发成本

9.以下哪些方法适用于评估股权支付定价？（AD）

A.收益法

B.市场法

C.成本法

D.合理利润法

10.在评估关联交易定价时，税务机关通常会考虑哪些因素？（ABCD）

A.交易的商业目的

B.