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环保税培训课件PPT

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01

环保税概述

02

环保税的征收对象

03

环保税的计算方法

04

环保税优惠政策

05

环保税的申报与缴纳

06

环保税的监管与执行

目录

环保税概述

01

环保税定义

环保税是对污染环境行为征收的税种，旨在促进环境保护和资源节约。

环保税定义

环保税的起源

我国1979年试点排污收费，2018年改为环保税，以税护生态。

环保税的起源

环保税的目的

促进环保投资

通过税收杠杆，引导企业增加环保投入，减少污染排放。

环保税的目的

鼓励企业采用环保技术和生产方式，促进经济绿色转型。

推动绿色发展

环保税的征收对象

02

企业排放污染物

工业废水排放

企业生产过程中产生的废水，若含污染物需缴纳环保税。

企业排放污染物

01

企业生产时排放的废气，如二氧化硫等，属环保税征收范围。

工业废气排放

02

污染物种类

二氧化硫、氮氧化物等，排放后危害大气环境。

大气污染物

煤矸石、尾矿等固体废物及超标工业噪声。

固体与噪声

化学需氧量、氨氮等，影响水体质量。

水污染物

01

02

03

纳税义务人

直接排放应税污染物的个体工商户等生产经营者需缴税

其他生产经营者

直接排放应税污染物的企业事业单位需缴纳环保税

企业事业单位

环保税的计算方法

03

计税依据

污染物排放量

以实际排放的污染物数量作为计税基础，确保税收与污染程度挂钩。

排放浓度标准

依据污染物排放浓度是否超标来确定计税依据，超标部分加重计税。

税率标准

每污染当量1.2元至12元，具体由地方决定

大气污染物税率

每污染当量1.4元至14元，地方可调整

水污染物税率

固体废物按吨计费，噪声按超标分贝计费

固体废物与噪声

税额计算实例

某企业年排放工业废水10万吨，按每吨3元计税，年应缴税额30万元。

工业废水排放

某工厂年排放二氧化硫50吨，每吨税额6元，则年应缴环保税300元。

废气排放计算

环保税优惠政策

04

减免税规定

01

减征情形

污染物浓度低于标准30%减按75%征税，低于50%减按50%征税。

02

免征情形

农业生产、流动污染源、集中处理达标排放等情形免征环保税。

环保技术改造

企业采用先进环保技术改造，可享受环保税减免政策。

技术升级减税

01

更新环保设备，符合标准者，可获环保税优惠或补贴。

设备更新优惠

02

绿色信贷支持

银行为环保项目提供长期大额贷款，并给予低利率支持，降低融资成本。

资金与利率优惠

银行提供项目评估、资金监管及再投资规划等全方位金融服务，助力环保项目成功。

专业金融服务

环保税的申报与缴纳

05

申报时间与流程

申报时间规定

申报流程步骤

01

按月计算按季缴，季度终了15日内申报；不能按期的，排放日起15日内申报。

02

登录电子税务局，采集税源信息，填写申报表并提交，完成税款缴纳。

缴纳方式

应税污染物排放地为纳税地点，如大气、水污染物为排放口所在地，固体废物、噪声为产生地。

01

申报地点确定

按月计算，按季申报，季度终了15日内缴纳；可按次申报，15日内缴纳；支持电子税务局网上申报。

02

申报期限与方式

违规处理

01

未按时申报处罚

未按规定时间申报环保税，将面临罚款及滞纳金处罚。

02

虚假申报后果

提供虚假申报资料，将承担法律责任，并可能影响企业信用。

环保税的监管与执行

06

监管机构职责

税务机关：负责环保税征收管理，受理申报、比对信息、入库税款。

环保部门：监测污染物，制定监测规范，提供数据支持。

01

02

监管机构职责

环保税的审计

简介：审计关注环保税征收合规性，核查数据真实性，确保税款足额入库。

环保税的审计

01

02

包括地方政府履职、环境质量变化、节能减排完成情况及风险隐患防范。

审计重点

03

运用数据比对、现场监测、第三方评估等手段，提升审计精准度与效率。

审计方法

法律责任与处罚

税务、环保人员渎职，依《税收征管法》追责

部门责任

未缴或虚报环保税，处2-5倍罚款并责令改正

纳税人责任

谢谢

Thankyou

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