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《新会计准则（如收入准则）落地与账务调整》_会计（总账）

一、开篇引言

时光荏苒，岁月如梭，转眼间繁忙而充实的2025年已近尾声。回顾这一年的工作历程，从2025年1月至2025年12月，这是公司财务管理体系面临重大变革与转型升级的关键之年，也是我个人职业生涯中极具挑战与收获的一年。在这一年中，随着国家财政部对《企业会计准则第14号——收入》等新会计准则全面实施的深入推进，作为公司会计（总账）岗位的核心成员，我深感责任重大。新准则不仅仅是会计政策的技术性调整，更是对企业商业模式、合同管理及财务流程的一次深度重塑。

本年度，我的总体工作重心紧紧围绕“新会计准则落地与账务调整”这一核心主题展开。在确保日常财务核算工作平稳有序运行的前提下，我主导并参与了公司收入确认模型的重构、会计科目的全面梳理与迁移、财务报表列报格式的优化以及应对审计过程中的各类调整事项。作为总账会计，我深知自己处于财务信息流转的枢纽位置，既要对上游的业务数据进行合规性审核，又要对下游的财务报告输出负责。因此，我始终坚持“实质重于形式”的原则，以严谨的专业态度和高度的责任心，推动新准则在公司内部的扎实落地。

本次年终总结的目的，不仅是为了对过去一年的工作成果进行全面的梳理与复盘，更是为了通过深入剖析在新准则落地过程中遇到的难点、痛点及解决方案，提炼出具有指导意义的经验教训。我希望通过这份详尽的总结，能够清晰地展现个人在专业技能提升、问题解决能力以及团队协作方面的成长轨迹，同时也为公司财务管理的持续优化提供参考。这不仅是对过去工作的交代，更是对未来职业发展的郑重承诺，旨在以史为鉴，开创更加专业、高效的财务工作新局面。

二、年度工作回顾

2.1主要工作内容

核心职责履行情况

作为总账会计，核心职责在于确保公司财务数据的真实性、准确性和完整性，尤其是在新会计准则实施的背景下，这一职责被赋予了更高的标准。在2025年度，我全面负责了公司总账账务体系的维护与管理工作。这包括但不限于审核日常记账凭证，确保每一笔经济业务的会计处理均符合新准则的要求。特别是在收入确认环节，我严格依据“五步法”模型，对销售合同进行了逐一排查，重新评估了收入确认的时点与金额，确保了收入确认的合规性与准确性。此外，我还负责了月末、年末的结账工作，通过优化结账流程，将月度结账周期缩短了两天，显著提高了财务报告的产出效率。

在资产与负债的核算方面，我重点关注了新准则下会计科目变更带来的影响。例如，针对“预收账款”科目中包含的增值税部分，我进行了细致的拆分，将其重分类至“合同负债”和“应交税费”等科目，确保了资产负债表列报的精准性。同时，我还负责了固定资产、无形资产等长期资产的账务处理，以及各项减值测试的复核工作，确保资产价值能够真实反映公司的财务状况。在日常的账务处理中，我坚持日清月结，及时发现并纠正了多起因系统设置或人为操作失误导致的账务错误，有效防范了财务风险。

重点项目/任务完成情况

本年度最重要的项目无疑是“新收入准则落地实施项目”。作为该项目的财务执行负责人，我全程参与了从前期调研、方案制定到系统落地、账务调整的全过程。首先，我组织了对公司所有销售合同的梳理工作，识别出不同业务模式下的履约义务，并制定了相应的收入确认政策。针对复杂的多重元素合同，我联合业务部门进行了深入的沟通，确定了各单项履约义务的交易价格分摊原则。这一过程不仅涉及大量的数据分析，还需要对业务逻辑有深刻的理解，通过不断的磨合与测算，最终建立了符合新准则要求的收入确认模型。

其次，我主导了总账系统（ERP）的升级与配置工作。为了适应新准则的核算要求，我向IT部门提出了详细的系统需求，包括新增会计科目、修改收入确认逻辑、调整报表取数公式等。在系统测试阶段，我模拟了各种业务场景，对系统生成的凭证和报表进行了反复验证，确保系统逻辑与会计准则规定的高度一致。在系统上线切换的关键节点，我连续加班加点，对历史数据进行了迁移与核对，确保了新旧准则切换期间账务数据的连续性与准确性。最终，该项目按时保质完成，实现了新准则在公司财务系统中的平稳落地。

日常工作执行情况

除了上述重点项目外，日常的核算与管理工作依然占据了我大量的工作时间。这包括了每月的凭证审核与记账，确保原始单据的合法性与合规性，以及会计分录的准确性。在新准则实施初期，由于业务人员对新政策理解不透彻，经常会出现合同条款表述不清或履约进度确认不及时的情况。为此，我建立了一套日常沟通机制，定期与销售部门、供应链部门进行对账，及时解决业务端反馈的财务问题，确保了业务流与资金流、信息流的匹配。

此外，我还负责了公司税务申报的对接工作。新收入准则的实施对增值税纳税义务发生时间的认定产生了一定影响，我密切关注税务政策的最新动态，与税务专员保持密切沟通，确保了财务