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2026年最新税务考试竞争分析题及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.根据现行税法，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？
A.劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C.企业债券利息收入
D.稿酬所得
答案：C
2.企业所得税的税率为多少？
A.15%
B.25%
C.30%
D.20%
答案：B
3.下列哪项不是增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让土地使用权
答案：C
4.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.职业资格继续教育
答案：D
5.企业发生的下列哪项支出不得税前扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.职工娱乐费
答案：D
6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：A
7.下列哪项不是企业所得税的前期费用扣除项目？
A.工资薪金
B.办公费
C.业务招待费
D.资本性支出
答案：D
8.个人所得税的税率形式为？
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.混合税率
答案：B
9.企业所得税的亏损弥补期限为多少年？
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
答案：B
10.增值税的纳税人分为哪两类？
A.一般纳税人和小规模纳税人
B.大型纳税人和小型纳税人
C.主营业务纳税人和兼营业务纳税人
D.内资纳税人和外资纳税人
答案：A
二、填空题（总共10题，每题2分）
1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、______、住房贷款利息和住房租金。
答案：赡养老人
2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受______的优惠政策。
答案：减半征收
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和______。
答案：小规模纳税人
4.个人所得税的税率形式为累进税率，包括______、______和______三个档次。
答案：3%、10%、20%
5.企业所得税的前期费用扣除项目包括工资薪金、办公费、______和业务招待费。
答案：职工福利费
6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，适用于年应税销售额不超过______万元的纳税人。
答案：500
7.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院根据经济社会发展情况确定，但不得低于______。
答案：基本生活标准
8.企业所得税的亏损弥补期限为5年，即企业发生的年度亏损可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过______年。
答案：5
9.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用______税率，小规模纳税人适用______税率。
答案：13%、3%
10.个人所得税的税率形式为累进税率，包括3%、10%、20%三个档次，其中______适用于月应纳税所得额不超过3000元的纳税人。
答案：3%
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。（正确）
2.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减半征收的优惠政策。（正确）
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）
4.个人所得税的税率形式为累进税率，包括3%、10%、20%三个档次。（正确）
5.企业所得税的前期费用扣除项目包括工资薪金、办公费、职工福利费和业务招待费。（正确）
6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，适用于年应税销售额不超过500万元的纳税人。（正确）
7.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院根据经济社会发展情况确定，但不得低于基本生活标准。（正确）
8.企业所得税的亏损弥补期限为5年，即企业发生的年度亏损可以用以后年度的所得弥补，但弥补期限最长不得超过5年。（正确）
9.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用13%税率，小规模纳税人适用3%税率。（正确）
10.个人所得税的税率形式为累进税率，包括3%、10%、20%三个档次，其中3%适用于月应纳税所得额不超过3000元的纳税人。（正确）
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。
答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息和住房租金。
2.简述企业所得税的税前扣除项目有哪些。
答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、办公费、职工福利费、业务招待费等。
3.简述增值税的纳税人分为哪两类，并说明其适用税率。
答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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