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税务师税法一题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

2.个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

3.增值税的基本税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

4.营业税改征增值税后，原营业税的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：B

5.企业所得税的税收优惠不包括？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.加快折旧

D.增值税抵扣

答案：D

6.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.以上都是

答案：D

7.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.以上都是

D.以上都不是

答案：C

8.企业所得税的纳税期限是？

A.按月

B.按季

C.按年

D.以上都是

答案：D

9.个人所得税的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.以上都是

答案：B

10.增值税的进项税额抵扣范围包括？

A.购进货物

B.购进服务

C.购进不动产

D.以上都是

答案：D

多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税收优惠包括？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.加快折旧

D.税率优惠

答案：A,B,C

2.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.大病医疗

答案：A,B,C

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人

D.外商投资企业

答案：A,B,D

4.企业所得税的纳税期限包括？

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

答案：A,B,C

5.个人所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：A,B

6.增值税的进项税额抵扣范围包括？

A.购进货物

B.购进服务

C.购进不动产

D.购进无形资产

答案：A,B,C,D

7.企业所得税的税收优惠对象包括？

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.技术先进型服务企业

D.环保节能企业

答案：A,B,C,D

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.子女教育

B.赡养老人

C.继续教育

D.大病医疗

答案：A,B,C,D

9.增值税的税率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：A,B,C,D

10.企业所得税的征收方式包括？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：A,B,C,D

判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是25%。

答案：正确

2.个人所得税的起征点是5000元。

答案：正确

3.增值税的基本税率是13%。

答案：正确

4.营业税改征增值税后，原营业税的税率是5%。

答案：正确

5.企业所得税的税收优惠包括小型微利企业和高新技术企业。

答案：正确

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和赡养老人。

答案：正确

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

8.企业所得税的纳税期限是按月、按季和按年。

答案：正确

9.个人所得税的税率形式是超额累进税率。

答案：正确

10.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物和服务。

答案：正确

简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的基本税率及其优惠。

答案：企业所得税的基本税率是25%。税收优惠包括小型微利企业，其税率根据应纳税所得额不同有所降低；高新技术企业，其税率可降低至15%。

2.简述个人所得税的起征点和专项附加扣除。

答案：个人所得税的起征点是5000元。专项附加扣除包括子女教育、赡养老人、继续教育等，旨在减轻纳税人的负担。

3.简述增值税的基本税率和纳税人分类。

答案：增值税的基本税率有6%、9%、13%、17%。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，不同类型的纳税人适用不同的税率和计税方法。

4.简述企业所得税的征收方式。

答案：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。不同的征收方式适用于不同类型的企业，确保税收的公平和有效。

讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论个人所得税专项附加扣除的意义。

答案：个人所得税专项附加扣除的意义在于减轻纳税人的负担，提高居民可支配收入，促进消费和经济发展。同时，也有助于实现税收的公平和社会的和谐。

2.讨论增值税改革的意义。

答案：增值税改革的意义在于简化税制，降低企业负担，提高税收效率。同时，也有助于促进市场公平竞争，优化资源配置，推动经济高质量发展。

3.讨论企业所得税优惠政策对企业发展的影响。

答案：企业所得税优惠政策可以降低企业税负，增加企业利润，促进企业发展。同时，也有助于鼓励企业创新，提