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退税会计笔试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.印花税

2.一般贸易出口退税的计算依据是（）

A.离岸价

B.到岸价

C.合同价

D.成本价

3.生产企业免抵退税的核心是（）

A.免

B.抵

C.退

D.以上都是

4.外贸企业出口退税的申报期限是（）

A.90天

B.180天

C.365天

D.无期限

5.出口退税的审批机关是（）

A.海关

B.税务机关

C.财政部门

D.商务部门

6.以下哪种情况不能申请出口退税（）

A.免税货物

B.视同内销货物

C.未取得合法有效凭证

D.以上都是

7.生产企业免抵退税计算中，当期应纳税额为负数时，可能会产生（）

A.免抵税额

B.应退税额

C.留抵税额

D.以上都有可能

8.外贸企业出口货物的增值税退税率是根据（）确定的

A.商品编码

B.企业类型

C.出口金额

D.进口金额

9.出口退税申报系统中，申报数据的有效期是（）

A.一个月

B.一个季度

C.半年

D.一年

10.出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，下列哪种情况可以退税（）

A.农产品

B.抽纱

C.工艺品

D.以上都是

答案：1.B2.A3.B4.B5.B6.D7.D8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的方式有（）

A.免退税

B.免抵退税

C.免税

D.先征后退

2.下列属于出口退税范围的有（）

A.报关出口的货物

B.视同出口货物

C.委托出口货物

D.非报关出口但符合条件的货物

3.生产企业申报免抵退税时需要提供的资料有（）

A.出口货物报关单

B.出口发票

C.收汇凭证

D.增值税纳税申报表

4.外贸企业出口退税申报需要的凭证有（）

A.增值税专用发票

B.出口货物报关单

C.出口收汇核销单

D.出口发票

5.出口退税政策调整会影响（）

A.企业利润

B.产品竞争力

C.国家税收收入

D.国际贸易平衡

6.以下哪些情况会导致出口退税申报不通过（）

A.凭证信息不符

B.申报数据错误

C.未在规定期限申报

D.以上都是

7.出口退税对企业的好处有（）

A.增加现金流

B.降低成本

C.提高产品竞争力

D.扩大市场份额

8.生产企业免抵退税计算涉及的公式有（）

A.当期应纳税额

B.当期免抵退税额

C.当期应退税额

D.当期免抵税额

9.外贸企业出口货物的退税率可能会因为（）而调整

A.商品归类

B.国家政策

C.汇率变动

D.企业规模

10.出口退税管理的主要环节包括（）

A.申报受理

B.审核审批

C.退库办理

D.后续管理

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.D7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.出口退税就是退还所有已缴纳的税款。（）

2.生产企业和外贸企业的出口退税计算方法相同。（）

3.只要货物出口就一定能申请退税。（）

4.出口退税申报必须在规定期限内进行。（）

5.免抵退税中的免抵税额不影响企业应纳税额。（）

6.外贸企业购进货物取得普通发票不能申请退税。（）

7.出口退税政策是固定不变的。（）

8.企业申报出口退税后就一定会收到退税款。（）

9.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法。（）

10.出口退税的退税率可以高于征税率。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出口退税的基本流程。

答案：企业申报，提供相关凭证；税务机关受理审核；审批确定退税额；国库办理退库。

2.生产企业免抵退税计算步骤有哪些？

答案：先算当期应纳税额，再算当期免抵退税额，比较确定应退税额和免抵税额。

3.外贸企业出口退税申报需注意什么？

答案：确保凭证真实合法有效，按规定期限申报，数据准确无误。

4.出口退税政策对经济有何影响？

答案：促进出口，增强产品竞争力，推动产业发展，增加就业，影响国家税收和贸易平衡。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高出口退税申报的准确性？

答案：加强财务人员培训，仔细核对凭证信息，建立审核机制，利用申报系统自检功能。

2.出口退税政