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2026年内部审计师考试题集含答案

内部审计师考试题集（2026年）

一、单项选择题（每题1分，共20题）

要求：从每题的选项中选出最符合题意的一项。

1.某制造企业内部审计发现，采购部门存在长期虚报原材料采购量以套取现金的行为。根据COBIT框架，该问题主要违反了哪个控制目标？

A.完整性（Integrity）

B.效率性（Efficiency）

C.合规性（Compliance）

D.机密性（Confidentiality）

2.在审计抽样中，若审计师采用分层抽样方法对某公司应收账款进行测试，分层的主要依据可能是什么？

A.金额大小

B.交易类型

C.供应商地域分布

D.客户信用评级

3.某零售企业通过ERP系统管理库存，内部审计师怀疑系统存在逻辑错误导致库存数据异常。应优先采用哪种审计技术？

A.数据分析

B.穿行测试

C.重新执行

D.面谈访谈

4.根据中国《企业内部控制基本规范》，企业应当如何确保内部控制信息的传递有效性？

A.仅通过内部审计部门传达

B.通过定期报告和培训传达

C.仅依靠管理层口头传达

D.仅向监管机构报送

5.某科技公司研发部门存在项目延期和成本超支问题，内部审计师怀疑与项目经理能力不足有关。应采用哪种审计方法获取证据？

A.问卷调查

B.项目管理流程文件检查

C.专家访谈

D.重新执行

6.根据ISO31000风险管理标准，风险评估的主要目的是什么？

A.确定风险是否值得应对

B.制定风险应对策略

C.量化风险发生概率

D.编制风险报告

7.某银行内部审计发现，信贷审批流程中存在人工干预痕迹，可能影响审批公平性。应重点测试哪个环节？

A.贷款申请提交

B.信用评分模型

C.审批人签字确认

D.贷后监控

8.根据中国《网络安全法》，企业对个人信息保护的主要责任是什么？

A.仅在发生泄露时承担责任

B.建立数据安全管理制度

C.仅向客户承诺数据安全

D.由第三方机构负责保护

9.某医药企业内部审计发现，销售费用存在虚假列支，审计师怀疑与销售人员激励机制有关。应采用哪种审计方法？

A.比率分析

B.随机抽样

C.因果分析

D.逻辑测试

10.在审计证据收集过程中，哪种方法最能验证交易流程的合规性？

A.重新执行

B.面谈访谈

C.分析性复核

D.抽样测试

11.某建筑企业采用EVM（挣值管理）方法监控项目进度，内部审计师怀疑其有效性。应重点测试什么？

A.成本绩效指数（CPI）

B.进度偏差（SV）

C.挣值计算准确性

D.项目变更流程

12.根据萨班斯法案，管理层对财务报告内部控制的最终责任是什么？

A.确保内部控制有效运行

B.审批所有内部控制测试

C.承担所有审计责任

D.直接执行内部控制测试

13.某物流公司通过无人机进行货物盘点，内部审计师怀疑盘点数据准确性。应采用哪种方法验证？

A.重新执行

B.三重盘点

C.机器学习分析

D.专家评估

14.在审计过程中，审计师发现某项控制活动设计合理但未执行。这种缺陷属于哪种类型？

A.控制缺陷

B.操作缺陷

C.设计缺陷

D.技术缺陷

15.根据中国《数据安全法》，企业对哪些类型的数据负有特殊保护义务？

A.公开数据

B.个人敏感数据

C.历史数据

D.已脱敏数据

16.某制造企业采用六西格玛方法改进生产流程，内部审计师怀疑其有效性。应测试哪个指标？

A.流程能力指数（Cp）

B.过程缺陷率（DPU）

C.流程改进成本

D.工人满意度

17.在审计抽样中，若样本偏差率超过预设阈值，审计师应如何处理？

A.增加样本量

B.停止抽样

C.调整抽样方法

D.直接得出结论

18.某餐饮企业通过POS系统管理收入，内部审计师怀疑存在系统漏洞导致收入不入账。应优先测试什么？

A.系统权限设置

B.销售数据导入流程

C.现金盘点记录

D.账单打印功能

19.根据COSO框架，企业治理层对风险管理的主要职责是什么？

A.制定风险偏好

B.执行风险应对

C.监督风险管理流程

D.评估风险绩效

20.某电商平台通过AI算法推荐商品，内部审计师怀疑算法存在偏见。应采用哪种方法测试？

A.人工审核算法

B.抽样检查推荐结果

C.对比不同用户群体数据

D.调整算法参数

二、多项选择题（每题2分，共10题）

要求：从每题的选项中选出所有符合题意的一项。

1.内部审计师在评估舞弊风险时，应关注哪些迹象？（多选）

A.财务报表异常波动

B.关键岗位人员频繁更换

C.控制活动被绕过

D.管理层对审计发现反应消极

2.在审计过程