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2026年税务专员专业知识及技能测试题集

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售商品取得含税收入100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业1月应缴纳的增值税为多少？

A.6.5万元

B.9.5万元

C.3万元

D.13万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人每月的专项附加扣除额度上限是多少？

A.2000元

B.3000元

C.5000元

D.8000元

3.某个体工商户2026年应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个体工商户生产经营所得税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于哪些企业类型？

A.增值税一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外商投资企业

5.某企业2026年发生固定资产折旧费用10万元，其中5万元属于税法不允许扣除的部分。该企业当期应纳税调增的金额为多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.0万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于哪些企业类型？

A.增值税一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.外商投资企业

7.某企业2026年取得境外所得100万元，已在境外缴纳所得税20万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业当期应补缴的所得税为多少？

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

8.根据《城市维护建设税法》，某企业位于A市，2026年应缴纳的增值税为10万元，该企业当期应缴纳的城市维护建设税为多少？（A市适用7%的城建税税率）

A.0.7万元

B.1万元

C.1.4万元

D.2万元

9.某企业2026年发生公益性捐赠支出5万元，其年度利润总额为100万元。该企业当期可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？（企业可扣除年度利润总额12%的公益性捐赠支出）

A.5万元

B.6万元

C.12万元

D.0万元

10.根据《印花税法》，企业签订一份金额为100万元的借款合同，其应缴纳的印花税为多少？（借款合同适用万分之零点五的税率）

A.50元

B.500元

C.5000元

D.50000元

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于“工资薪金所得”？

A.劳务报酬收入

B.年终奖金

C.工资性津贴

D.利息收入

2.企业发生的以下哪些支出，在计算企业所得税时不得税前扣除？

A.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）

B.超标的广告费和业务宣传费支出

C.税收滞纳金

D.固定资产折旧费用（符合税法规定的部分）

3.根据《企业所得税法》，以下哪些情况企业可享受研发费用加计扣除政策？

A.企业自行研发的软件产品

B.从外部购入的专利技术

C.企业委托外部机构研发的项目

D.企业内部研发部门发生的费用

4.某企业2026年发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？

A.销售商品取得含税收入

B.提供咨询服务收取费用

C.出租固定资产收取租金

D.转让土地使用权

5.根据《印花税法》，以下哪些合同需要缴纳印花税？

A.贷款合同

B.购销合同

C.股权转让协议

D.不动产租赁合同

三、判断题（共5题，每题2分，总计10分）

1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（对/错）

2.企业发生的与生产经营无关的支出，如赞助费，不得税前扣除。（对/错）

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，且不可申请简易计税方法。（对/错）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可全额税前扣除。（对/错）

5.根据《个人所得税法》，居民个人从境外取得的所得，需在境内申报纳税。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

1.简述增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人的条件。

2.简述企业所得税前可扣除的费用范围。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

五、计算题（共2题，每题10分，总计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售商品取得含税收入120万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业1月应缴纳的增值税为多少