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2026年税务专员岗位面试题及应答策略手册

一、单选题（每题2分，共10题）

1.关于个人所得税专项附加扣除，以下说法正确的是？

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元

B.继续教育专项附加扣除只能由本人扣除

C.大病医疗支出专项附加扣除需要年度汇算清缴时填报

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）

C.业务招待费（按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰）

D.支付给关联方的利息费用（超过独立交易原则的部分）

3.根据增值税相关规定，下列业务中应适用简易计税方法的是？

A.一般纳税人销售不动产

B.小规模纳税人提供咨询服务

C.一般纳税人销售自产农产品

D.一般纳税人提供金融服务

4.企业因政策调整享受税收优惠，下列哪项表述正确？

A.税收优惠必须立即取消，不得延续

B.税收优惠可以追溯调整，但不得改变优惠性质

C.税收优惠的终止日不得晚于原享受期限届满日

D.税收优惠的享受条件必须完全符合原规定

5.税务稽查过程中，税务机关有权采取的措施不包括？

A.调查取证时询问相关人员

B.查封、扣押企业资产

C.直接变更企业会计处理方法

D.要求企业限期提供纳税资料

二、多选题（每题3分，共10题）

6.以下哪些情形属于税务行政复议的受案范围？

A.税务机关作出的罚款决定

B.税务机关不予审批增值税留抵退税

C.税务机关要求企业提供关联交易同期资料

D.税务机关吊销企业税务登记证

7.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以作为研发费用加计扣除？

A.新技术、新产品、新工艺的试制费用

B.职工培训费用

C.软件设计服务费用

D.仪器设备测试费用

8.个人所得税综合所得汇算清缴时，以下哪些项目需要补税？

A.工资薪金所得未足额扣除专项附加扣除

B.经营所得多计扣除费用

C.税收递延型商业健康保险支出未按比例扣除

D.企业年金个人缴费部分未计入扣除范围

9.根据企业所得税法，下列哪些企业可以申请认定为高新技术企业？

A.拥有核心自主知识产权

B.科技人员占比不低于10%

C.研发费用总额不低于销售额的6%

D.企业所得税税率低于15%

10.税务登记过程中，以下哪些材料需要提交给税务机关？

A.营业执照复印件

B.组织机构代码证（或统一社会信用代码）

C.银行开户许可证

D.企业章程

三、判断题（每题1分，共10题）

11.企业因自然灾害损失财产，可以全额在税前扣除相关损失。

12.增值税一般纳税人销售货物时，如果对方要求开具增值税专用发票，必须开具。

13.个人出租住房所得，减按10%税率征收个人所得税。

14.税务代理人可以代理企业申请税收优惠，但不得代为签署纳税申报表。

15.企业在重组过程中产生的交易成本，可以一次性在税前扣除。

16.税务稽查结束后，企业不服税务机关处理决定的，可以申请税务行政复议。

17.企业境外所得可以享受税收抵免，但抵免额度不能超过境外所得税实际负担率。

18.个人购买家庭第二套改善性住房，贷款利息可以享受专项附加扣除。

19.税收强制执行措施包括冻结企业银行账户，但不得查封个人生活必需品。

20.企业因政策调整多享受的税收优惠，需要退回税款，但无需缴纳滞纳金。

四、简答题（每题5分，共4题）

21.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

22.企业在办理出口退税时，需要准备哪些材料？

23.解释什么是“税收洼地”及其对企业税务筹划的影响。

24.税务稽查过程中，企业如何配合税务机关的工作？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

25.某小型微利企业2025年度营业收入200万元，成本120万元，无其他调整事项。当地政府规定：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

26.张某2025年工资收入30万元，年终奖10万元，个人购买家庭首套住房贷款利息支出3万元，子女教育支出2万元。已知当地标准为子女教育每月1000元，贷款利息每月1000元。请计算张某2025年度个人所得税应纳税额（假设无其他收入和扣除）。

答案及解析

一、单选题

1.C

解析：子女教育专项附加扣除标准为每月2000元（2026年标准可能调整，但一般不低于此数），A错误；继续教育专