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2025年税务稽查实务操作试题及答案

一、单项选择题

1.税务稽查的基本程序不包括以下哪个环节？

A.选案

B.审理

C.执行

D.纳税辅导

答案：D

2.下列关于税务稽查证据收集的说法，正确的是？

A.可以采用威胁的方式获取证据

B.证据收集只需收集对税务机关有利的

C.收集的证据应当符合法定形式

D.证据收集可以不考虑关联性

答案：C

3.税务稽查中，对纳税人的存款账户进行检查时，应当经（）批准。

A.稽查局局长

B.县以上税务局（分局）局长

C.市以上税务局（分局）局长

D.省以上税务局（分局）局长

答案：B

4.税务稽查人员在实施稽查过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以采取的措施是（）。

A.冻结纳税人的银行存款

B.查封纳税人的所有财产

C.责令纳税人提供纳税担保

D.直接拍卖纳税人的财产

答案：C

5.对于税务稽查中发现的税收违法行为，税务机关作出罚款决定的，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（）日内，到指定的银行缴纳罚款。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

6.税务稽查选案的主要方法不包括（）。

A.计算机选案

B.人工选案

C.随机抽查

D.纳税人自愿申报选案

答案：D

7.税务稽查中，对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查时，一般采用的方法是（）。

A.详查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

答案：D

8.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人的财务报表存在重大异常，应当重点关注的项目不包括（）。

A.收入项目

B.成本项目

C.利润项目

D.固定资产折旧项目

答案：D

9.税务稽查中，对于纳税人的关联交易，税务机关有权按照（）原则进行调整。

A.独立交易

B.公平交易

C.市场交易

D.协商交易

答案：A

10.税务稽查终结后，稽查局应当在（）日内，将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，移交审理部门审理。

A.5

B.10

C.15

D.30

答案：C

二、多项选择题

1.税务稽查的主要任务包括（）。

A.查处税收违法行为

B.保障税收收入

C.维护税收秩序

D.促进依法纳税

答案：ABCD

2.税务稽查选案的来源主要有（）。

A.专项检查选案

B.举报选案

C.上级交办选案

D.信息交换选案

答案：ABCD

3.税务稽查证据的种类包括（）。

A.书证

B.物证

C.视听资料

D.证人证言

答案：ABCD

4.税务稽查实施过程中，稽查人员可以采取的检查方法有（）。

A.实地检查

B.询问调查

C.函证调查

D.数据分析

答案：ABCD

5.税务稽查中，对于纳税人的税收违法行为，税务机关可以采取的处罚措施有（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：ABC

6.税务稽查审理的主要内容包括（）。

A.违法事实是否清楚

B.证据是否确凿

C.适用法律是否正确

D.程序是否合法

答案：ABCD

7.税务稽查执行的方式包括（）。

A.自动履行

B.强制执行

C.纳税担保

D.和解协议

答案：AB

8.税务稽查中，对于纳税人的税收违法行为，税务机关在作出处罚决定前，应当告知纳税人的权利有（）。

A.陈述权

B.申辩权

C.听证权

D.复议权

答案：ABC

9.税务稽查信息化建设的主要内容包括（）。

A.建立税务稽查信息管理系统

B.加强数据采集与分析

C.推进电子查账

D.实现信息共享

答案：ABCD

10.税务稽查人员在检查过程中，应当遵守的职业道德规范包括（）。

A.依法办事

B.公正廉洁

C.保守秘密

D.文明执法

答案：ABCD

三、判断题

1.税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。（）

答案：正确

2.税务稽查选案是税务稽查的首要环节，选案的准确与否直接关系到税务稽查的质量和效率。（）

答案：正确

3.税务稽查人员在实施稽查过程中，可以对纳税人的所有财产进行查封、扣押。（）

答案：错误

4.税务稽查证据的收集应当遵循合法、客观、关联的原则。（）

答案：正确

5.税务稽查审理是税务稽查的核心环节，审理的结果直接决定了税务稽查的最终处理意见。（）

答案：正确

6.税务稽查执行是税务稽查的最后环节，执行的目的是确保税务处理决定和处罚决定的顺利实施。（）

答案：正确

7.税务稽查中，对于纳税人的税收违法行为，税务机关只能采取罚