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2025年税务会计试卷二及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，其中不包括（）。

A.职工工资薪金

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.超标的广告费

答案：D

2.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.笔记本电脑销售收入

D.接受捐赠的资产

答案：B

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的是（）。

A.存货跌价损失

B.固定资产减值损失

C.行政管理费用

D.被没收财物的损失

答案：D

4.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以加计扣除的是（）。

A.工资薪金

B.转让无形资产所得

C.高新技术企业研发费用

D.资产租赁收入

答案：C

6.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.加工修理修配劳务

B.转让土地使用权

C.转让不动产

D.金融保险服务

答案：A

7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以税前扣除的是（）。

A.超标的业务招待费

B.超标的广告费

C.被罚款的款项

D.超标的福利费

答案：B

8.根据消费税法的规定，下列项目中，属于应税消费品的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.书籍

D.食用盐

答案：A

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的是（）。

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.超标的捐赠支出

D.管理费用

答案：C

10.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以扣除的有（）。

A.工资薪金

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.超标的广告费

答案：A,B,C

2.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于工资薪金所得的有（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.加班费

答案：A,B,C,D

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以加计扣除的有（）。

A.工资薪金

B.转让无形资产所得

C.高新技术企业研发费用

D.资产租赁收入

答案：C

4.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.加工修理修配劳务

B.转让土地使用权

C.转让不动产

D.金融保险服务

答案：A,B,C,D

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.超标的捐赠支出

D.管理费用

答案：A,B,D

6.根据消费税法的规定，下列项目中，属于应税消费品的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.书籍

D.食用盐

答案：A

7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的有（）。

A.营业外支出

B.资产减值损失

C.超标的捐赠支出

D.管理费用

答案：C

8.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.股息红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

答案：A

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以扣除的有（）。

A.工资薪金

B.车辆购置税

C.转让固定资产的净损失

D.超标的广告费

答案：A,B,C

10.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当按下列规定扣除，其中不包括被没收财物的损失。（）

答案：正确

2.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的是财政拨款。（）

答案：错误

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的是被没收财物的损失。（）

答案：正确

4.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是工资薪金所得。（）

答案：错误

5.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以加计扣除的是工资薪金。（）

答案：错误

6.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的是加工修理修配劳务。（）

答案：正确

7.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以税前扣除的是超标的业务招待费。（