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2026年内控专员面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

考察方向：内控基础知识、风险识别、流程管理

行业背景：制造业（汽车零部件行业），地域：长三角地区

1.题干：某汽车零部件公司采购流程中，供应商资质审核由采购部门独立完成，未设置内部复核机制。根据内控要求，该流程存在的主要风险是？

A.采购成本过高

B.供应商资质造假导致产品质量问题

C.采购效率低下

D.供应商关系管理难度增加

2.题干：某制造企业采用“月结月清”的应收账款核算方式，但实际回款周期平均为60天。内控专员应建议公司优化以下哪个环节以降低坏账风险？

A.缩短发票开具周期

B.加强客户信用评估

C.提高财务人员核算效率

D.优化仓库库存管理

3.题干：根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制要素？

A.授权批准

B.风险评估

C.内部监督

D.业务外包管理

4.题干：某汽车零部件工厂发现生产线上存在未授权使用某批次原材料的情况，可能的原因是？

A.仓库库存盘点制度缺失

B.生产计划调整未及时更新

C.成本控制压力过大

D.质量检验流程执行不到位

5.题干：长三角地区某企业需向环保部门报备生产废水排放数据，内控专员应重点关注以下哪项合规风险？

A.数据报送延迟罚款

B.废水处理设施闲置

C.员工操作手册更新不及时

D.供应商环保资质不达标

6.题干：某汽车零部件公司财务报表显示应收账款周转率连续三个季度下降，内控专员应建议公司优先关注？

A.销售合同条款的严谨性

B.财务报表披露的及时性

C.仓库盘点准确性

D.成本核算方法合理性

7.题干：某制造企业采用电子审批系统，但发现审批流程存在“越权审批”现象。内控专员应建议公司优化以下哪项控制措施？

A.审批权限分级管理

B.电子签章技术升级

C.审批记录定期审计

D.员工操作培训加强

8.题干：某汽车零部件公司因供应商提供的材料检测报告造假，导致产品召回。内控专员应重点完善以下哪项控制流程？

A.供应商绩效考核制度

B.材料入库抽检机制

C.质量事故责任追究制度

D.员工质量意识培训

9.题干：长三角某企业需执行《企业内部控制评价指引》，内控专员应重点关注以下哪项评价内容？

A.内部控制制度是否覆盖所有业务流程

B.内部审计部门独立性

C.员工内部控制培训覆盖率

D.外部审计意见采纳情况

10.题干：某制造企业发现生产设备维护记录缺失，可能导致设备故障风险增加。内控专员应建议公司完善以下哪项控制措施？

A.设备维护责任落实到人

B.设备维护预算优先保障

C.设备故障赔偿机制

D.设备维护操作视频化

二、多选题（每题3分，共5题）

考察方向：内控综合应用、合规管理、问题分析

行业背景：医药行业，地域：珠三角地区

1.题干：某医药公司需确保药品生产符合GMP要求，内控专员应重点关注以下哪些控制环节？

A.原辅料供应商资质审核

B.生产环境温湿度监控

C.药品批号追溯系统

D.员工GMP培训记录

2.题干：某医药公司在珠三角地区设有多个销售分支，内控专员应重点关注以下哪些合规风险？

A.销售费用超标

B.医药代表行为合规性

C.税收优惠政策适用性

D.医保基金使用合理性

3.题干：某医药公司采用电子审批系统，但发现存在“审批超时”现象。内控专员应建议公司优化以下哪些控制措施？

A.审批时限设置

B.审批流程透明化

C.迟审责任追究制度

D.审批系统技术升级

4.题干：某医药公司需执行《药品管理法》，内控专员应重点关注以下哪些合规要求？

A.药品生产记录完整性

B.药品广告宣传合规性

C.药品召回程序有效性

D.药品库存管理合理性

5.题干：某医药公司发现部分员工操作手册未及时更新，可能导致操作风险增加。内控专员应建议公司完善以下哪些控制措施？

A.操作手册定期评审机制

B.员工操作考核制度

C.操作风险损失赔偿制度

D.操作手册电子化管理系统

三、简答题（每题5分，共4题）

考察方向：内控实务操作、问题解决能力

行业背景：零售行业，地域：京津冀地区

1.题干：某零售公司在京津冀地区设有多个门店，内控专员如何设计门店库存盘点控制流程以降低账实差异风险？

2.题干：某零售公司财务报表显示“预付款项”科目异常增加，内控专员应如何调查并建议优化控制措施？

3.题干：某零售公司需执行《企业内部控制评价指引》，内控专员应如何设计内部控制评价流程？

4.题干：某零售公司发现员工“代客收银”现象频发，内控专员应如何设计控制措施以降低资金风险？

四、案例分析题（每题10分，共2题）

考察方向：内控问题诊断、解决方案设计