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2025年云南税务遴选题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的主体不包括：

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.人民法院

答案：D

2.下列哪一项不属于税收征收管理法的调整范围？

A.税收征收的程序

B.税收征收的实体内容

C.税收征收的监督机制

D.税收征收的司法审查

答案：D

3.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是：

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收财产

D.以上都是

答案：D

4.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

答案：D

5.个人所得税的纳税义务人是指：

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.以上都是

答案：D

6.企业所得税的税率为：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

7.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳的税种是：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：A

8.纳税人发生纳税义务后，应当：

A.在规定期限内申报纳税

B.在规定期限内缴纳税款

C.在规定期限内提供纳税申报表

D.以上都是

答案：D

9.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行：

A.检查

B.调查

C.审查

D.以上都是

答案：D

10.税收强制执行措施不包括：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.罚款

答案：D

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系的要素包括：

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的权利

答案：ABC

2.税收征收管理法的目的是：

A.保证国家税收收入

B.维护税收秩序

C.保护纳税人合法权益

D.促进经济发展

答案：ABC

3.纳税人的权利包括：

A.要求税务机关依法征税

B.要求税务机关提供纳税服务

C.对税务机关的行政行为提出申诉

D.要求税务机关保密纳税人信息

答案：ABCD

4.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：AB

5.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

答案：ABCD

6.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.利息支出

答案：ABCD

7.营业税改征增值税的影响包括：

A.税负减轻

B.税收征管简化

C.税收收入增加

D.税收结构优化

答案：ABD

8.纳税申报的方式包括：

A.纸质申报

B.电子申报

C.网上申报

D.口头申报

答案：ABC

9.税收强制执行措施包括：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.限制消费

答案：ABC

10.税收征收管理法规定的法律责任包括：

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令改正

D.行政拘留

答案：ABC

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收法律关系是一种平等关系。

答案：错误

2.纳税人可以拒绝税务机关的检查。

答案：错误

3.增值税是一种流转税。

答案：正确

4.个人所得税的税率都是比例税率。

答案：错误

5.企业所得税的纳税人必须是企业。

答案：错误

6.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人不再需要缴纳任何税种。

答案：错误

7.纳税人发生纳税义务后，可以延期申报纳税。

答案：错误

8.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。

答案：正确

9.税收强制执行措施必须经过法院批准。

答案：错误

10.税收征收管理法规定的法律责任不包括罚款。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收法律关系的构成要素。

答案：税收法律关系的构成要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括税务机关和纳税人。客体是指税收法律关系中的权利和义务所指向的对象，如税种、税率等。内容是指税收法律关系中的权利和义务，如纳税人的纳税义务和税务机关的征收管理义务。

2.简述增值税的特点。

答案：增值税的特点包括：征税范围广，税负透明，税收中性，避免重复征税。增值税是一种流转税，通过对商品和劳务的增值额进行征税，可以避免对同一商品和劳务进行多次征税，从而保证税收的公平性和效率性。

3.简述个人所得税的应税所得项目。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营