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2025年学历类自考-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、2025年增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

2、企业所得税的法定税率是？

A.10%

B.25%

C.30%

D.33%

3、个人所得税综合所得的费用扣除标准是？

A.每月5000元

B.每年6万元

C.每月3000元

D.每年4万元

4、消费税中“小汽车”对应的税目税率为？

A.10%

B.20%

C.9%

D.5%

5、关税完税价格中运费和保险费的计算比例是？

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

6、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.8%

D.0.5%

7、契税的起征点是？

A.20万元

B.30万元

C.60万元

D.100万元

8、印花税中借款合同应缴纳的税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.01%

9、车船税中载货汽车按排气量划分税率，3.0升至4.0升的排量对应税率是？

A.60元/辆

B.120元/辆

C.200元/辆

D.300元/辆

10、资源税中煤炭开采的计税依据是？

A.销售额

B.产量

C.采掘量

D.成本

11、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、消费税中下列不属于从价定率征税的是？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.鞭打皮鞋

D.金银首饰

13、企业所得税税率为？

A.20%

B.25%

C.30%

D.15%

14、个人所得税综合所得的起征点是？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

15、关税完税价格中应包含？

A.买方合理利润

B.买方佣金

C.保险费

D.买方运输费

16、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.5%

D.0.3%

17、契税首套房税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

18、印花税中借款合同应缴纳税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

19、土地增值税扣除项目中不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建设安装工程费用

C.评估费用

D.管理费用

20、车船税中载货汽车按排气量划分税率的是？

A.1.2-3.5升

B.3.6-10升

C.10-20升

D.20-40升

21、增值税一般纳税人的税率包括（）

A.13%、9%、6%、零税率

B.10%、8%、5%

C.25%、20%

D.15%、12%

22、消费税的征税环节是（）

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

23、企业所得税的税率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

24、个人所得税综合所得的起征点是（）

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

25、房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

26、关税完税价格的计算基础是（）

A.成交价

B.海关估价

C.成本加成价

D.市场价

27、契税的税率幅度为（）

A.1%-3%

B.2%-4%

C.3%-5%

D.4%-6%

28、资源税的税率形式是（）

A.定额税率

B.比例税率

C.累进税率

D.定额加比例税率

29、印花税中借款合同印花税税率是（）

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.5%

30、土地增值税超率累进税率最高档税率是（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、下列税种中属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

32、2025年增值税小规模纳税人适用的优惠税率是（）

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

33、企业所得税的法定税率是（）

A.5%

B.10%

C.25%

D.30%

34、下列项目中可享受个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.继续教育

D.赡养老人

35、房产税的计税依据是（）

A.原值

B.租金收入

C.原值减除10%或3