2025年财会类中级经济师-中级财政税收参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类中级经济师-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关查补税款时，对从税款所属期至检查结束期间的应纳税额，应当如何处理？

A.按原税率计算

B.按新税率计算

C.按检查结束时适用的税率计算

D.按补税时适用的税率计算

2、下列哪种行为属于增值税的视同销售行为？

A.企业将自产货物用于职工福利

B.企业将自产货物无偿赠送其他单位

C.企业将自产货物用于捐赠

D.企业将自产货物用于委托加工

3、个人所得税专项附加扣除中，住房租金扣除标准按城市分档执行，下列城市中扣除标准最高的是？

A.住房租金扣除标准为800元/月

B.住房租金扣除标准为1500元/月

C.住房租金扣除标准为1100元/月

D.住房租金扣除标准为1300元/月

4、企业所得税税前扣除的捐赠支出，下列哪种情形可以全额扣除？

A.通过公益性社会组织捐赠直接用于扶贫的货物

B.企业直接向贫困地区捐赠自产货物

C.企业通过非公益性社会组织捐赠

D.企业捐赠与取得收入相关的支出

5、下列哪项属于关税的完税价格构成？

A.货物运抵境内输入地点起运前发生的运输及其相关费用

B.买方协助境外销售产生的佣金

C.货物在境内保险费用

D.买方为境外采购代理人支付的管理费

6、根据《契税法》，夫妻离婚时如何确定契税纳税人？

A.离婚时双方各为纳税人

B.离婚时由财产受让方为纳税人

C.离婚时由财产出让人为纳税人

D.离婚时由税务部门指定纳税人

7、下列哪项属于增值税税率调整的法定程序？

A.国务院决定后直接执行

B.国务院决定后报全国人大常委会备案

C.国务院决定后由财政部发布通知

D.国务院决定后由国家税务总局公告

8、根据《税收征管法》，纳税人未按规定申报或申报不实的，税务机关可以采取的强制措施不包括？

A.拘留纳税人

B.扣押纳税人银行存款

C.通知纳税人开户银行暂停账户

D.责令纳税人限期缴纳

9、下列哪项属于国际重复征税的避免方法？

A.居民国避免双重征税协定

B.境外企业所在国税收抵免

C.企业境外所得的境内抵扣

D.跨境关联交易的合理定价

10、根据《土地增值税暂行条例》，房地产开发企业销售已使用超过三年的普通住宅，其增值额如何确定？

A.不计入增值额

B.按差额的20%计征

C.按差额的30%计征

D.按差额的50%计征

11、根据2025年增值税税率调整政策，一般纳税人的基本税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

12、企业所得税加计扣除政策中，研发费用可享受的扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

13、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

14、白酒在消费税中适用的从价税率为？

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

15、2025年调整后，手机关税税率降至？

A.10%

B.5%

C.8%

D.15%

16、环境保护税中，大气污染物超标的计税依据是？

A.实际排放量

B.标准排放量

C.治理成本

D.行业平均值

17、房产税从价计征时，应税房产原值的扣除比例通常为？

A.30%

B.50%

C.70%

D.100%

18、契税税率中，首套房且面积≤90㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

19、城镇土地使用税中，工业企业的税率标准是？

A.1.2元/平方米

B.1.5元/平方米

C.3元/平方米

D.5元/平方米

20、车辆购置税的计税依据是？

A.成交价格

B.市场价格

C.成本价

D.增值税专用发票价格

21、根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物通常适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

22、自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品的，消费税计税依据是（）

A.成本

B.同类产品销售价格

C.组成计税价格

D.市场价

23、企业所得税固定资产加速折旧政策中，单位价值低于（）元的固定资产可一次性税前扣除

A.5000

B.1000

C.2000

D.3000

24、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为每月（）元

A.1000

B.2000

C.15