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出纳人员考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.库存现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可

2.企业到银行提取现金5000元，此项业务应登记（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.现金日记账和银行存款日记账D.不用登记

3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5日B.10日C.15日D.20日

4.企业收到购货单位交来2月15日签发的3个月商业承兑汇票，则票据到期日为（）。

A.5月14日B.5月15日C.5月16日D.5月17日

5.银行本票的付款期限最长不超过（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

6.下列不属于现金使用范围的是（）。

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.购买设备D.向个人收购农副产品

7.对于库存现金进行清查应采用的方法是（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.函证核对法D.账目核对法

8.企业销售产品收到一张转账支票，应贷记（）科目。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.主营业务收入

9.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.汇兑B.托收承付C.支票D.商业汇票

10.企业将现金存入银行，应编制（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于出纳工作内容的有（）。

A.办理现金收付B.登记现金日记账C.登记总账D.保管库存现金

2.现金的使用范围包括（）。

A.支付职工差旅费B.结算起点以下的零星支出C.支付职工奖金D.向个人收购农副产品

3.下列属于银行结算方式的有（）。

A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款

4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对

5.以下关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

6.出纳人员不得兼任的工作有（）。

A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记

7.库存现金日记账的登记依据有（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

8.下列各项中，属于未达账项的有（）。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

9.企业可以使用现金进行结算的起点是1000元以下的业务有（）。

A.职工工资发放B.办公用品采购C.向个人支付劳务报酬D.购买原材料

10.下列票据中，应通过“应收票据”科目核算的有（）。

A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.银行本票

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任固定资产明细账的登记工作。（）

2.企业与其他单位的一切经济往来，都必须通过银行进行转账结算。（）

3.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

4.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

5.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，一定是企业记账错误。（）

6.现金支票只能由出票人向其开户银行提示付款。（）

7.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。（）

8.企业可以坐支现金。（）

9.银行本票可以背书转让。（）

10.出纳人员在办理收付款后，应在有关原始凭证上加盖“收讫”“付讫”的戳记。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答：现金管理原则有：开户单位库存现金实行限额管理；不得坐支现金；不得白条抵库；严格遵守现金开支范围；