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审计学货币资金审计.ppt

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    第13章货币资金审计;东方电子的银行存款

    从1999年配股完成开始，东方电子的存款数额一直惊人：99年为6亿元，2000年为8亿多元2001年上半年，存款余额还有5亿多元，然而公司在贷款方面已不再游刃有余，资金缺口也逐渐显露出来。在01年董事会公告：公司拟通过增发新股和发行可转换债券融资，规模分别为10亿元和5.5亿元，共计融资15.5亿元。;第一节货币资金与业务循环;一、货币资金的内部控制

    （一）职责分离----观察、讨论

    钱账分离

    出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目

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