2025年学历类自考专业(会计)会计制度设计-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)会计制度设计-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、企业所得税的法定基本税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.15%

3、下列不属于个人所得税专项附加扣除的是？

A.子女教育

B.大病医疗

C.住房贷款利息

D.购买商业健康险

4、消费税中“贵重首饰及珠宝玉石”的税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

5、关税完税价格的计算中，通常不包括？

A.境内运费

B.保险费

C.关税税额

D.海运费

6、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.市场评估值

C.租金收入

D.资产净值

7、印花税中，借款合同适用的税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.1%

8、契税的适用税率范围是？

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

9、车船税的计税依据是？

A.车辆购置价

B.车辆重量

C.车辆排气量

D.车辆座位数

10、关税完税价格调整时，可能增加的项目是？

A.境内运费

B.仓储费

C.关税税额

D.保险费

11、我国增值税税率分为（）

A.13%、9%、6%、0%

B.10%、8%、5%

C.20%、15%、10%

D.25%、20%、15%

12、企业所得税的法定基本税率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13、下列不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.增值税免税项目

14、消费税中，下列不属于从价定率征税的是（）

A.高档化妆品

B.黄酒

C.金银首饰

D.成套金银首饰

15、个人所得税综合所得的累进税率最高一档是（）

A.10%

B.20%

C.30%

D.45%

16、房产税中，从租计征的适用税率是（）

A.12%

B.4%

C.20%

D.5%

17、关税的征税环节是（）

A.进口环节

B.出口环节

C.保税区

D.转口贸易

18、车辆购置税的税率是（）

A.10%

B.8%

C.5%

D.3%

19、资源税中，下列按从价定率征收的是（）

A.天然气

B.原油

C.煤炭

D.金矿

20、耕地占用税的适用税率是（）

A.10-50元/平方米

B.5-10元/平方米

C.20-40元/平方米

D.1-5元/平方米

21、根据中国税法规定，增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、企业所得税的法定税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

23、个人所得税综合所得的起征点为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

24、消费税中，卷烟适用从价税与从量税的复合计征比例是？

A.56%+0.003元/支

B.36%+0.003元/支

C.56%+0.005元/支

D.36%+0.005元/支

25、关税完税价格中，进口货物到岸价应包含？

A.海运费及保险费

B.境内运费

C.关税本身

D.企业管理费

26、房产税中，从租计征的应税租金不含？

A.房产税

B.装修费

C.物业费

D.维修费

27、契税中，家庭唯一住房且面积≤90㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

28、资源税中，原油开采环节的计征依据是？

A.销售额

B.产量

C.成本

D.市场价

29、城镇土地使用税中，工业用地适用税率是？

A.1.2元/平方米

B.1.5元/平方米

C.2元/平方米

D.3元/平方米

30、车船税中，乘用车（排量1.6L以下）年税额为？

A.360元

B.480元

C.600元

D.720元

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据2025年中国税制，下列属于增值税税率的有（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.11%

32、企业所得税的优惠税率适用情形包括（）

A.高新技术企业15%

B.小微企业20%

C.非营利组织免税

D.一般企业25%

E.个人独资企业5%

33、下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.医疗费用

C.住房贷款利息

D.购买商业健康险

E.企业年金

34、环境保护税的征税范围包含（）

A.大