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2026年税务专员面试题库及税法知识要点详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.题：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

2.题：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.题：某公司2025年12月进口一批货物，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则该公司应缴纳的增值税额为多少？

A.13万元

B.16.3万元

C.19.3万元

D.22.3万元

4.题：个人所得税居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费，其预扣预缴应适用哪个税率表？

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

5.题：某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为2000万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少？

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

6.题：个人购买家庭唯一住房，面积90平方米以下，其契税税率为多少？

A.0%

B.1%

C.3%

D.5%

7.题：某公司2025年度实际发生的业务招待费支出50万元，根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为其销售（营业）收入的多少倍？

A.0.5倍

B.1倍

C.1.5倍

D.2倍

8.题：增值税小规模纳税人，2025年应税销售额不超过120万元，其适用的增值税征收率为多少？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

9.题：某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为500万元，根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.题：企业发生的研发费用，符合税法规定的加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

二、多选题（共10题，每题3分）

1.题：以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.稿酬

D.股息红利

E.养老金

2.题：企业所得税前可以扣除的期间费用包括哪些？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.业务招待费

E.广告费

3.题：增值税一般纳税人，以下哪些情形可以开具增值税专用发票？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让不动产

E.赠送货物

4.题：个人所得税居民个人的综合所得，包括哪些收入项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

5.题：企业发生的以下哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.工会经费支出

E.营业外支出

6.题：增值税小规模纳税人，以下哪些情形可以享受免税政策？

A.销售农产品

B.提供“应税行为”以外的服务

C.小规模纳税人销售货物

D.小规模纳税人提供应税服务

E.小规模纳税人出口货物

7.题：企业所得税法中，以下哪些属于免税收入？

A.股息红利收入

B.利息收入

C.政策性补贴收入

D.转让财产所得

E.特许权使用费收入

8.题：个人所得税的非居民个人，其应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

9.题：企业发生的以下哪些支出可以享受税前加计扣除？

A.研发费用

B.技术开发费用

C.软件开发费用

D.财务费用

E.销售费用

10.题：增值税一般纳税人，以下哪些情形需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让不动产

E.赠送货物

三、判断题（共10题，每题1分）

1.题：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过30万元的部分，税率为35%。

（正确/错误）

2.题：增值税小规模纳税人，2025年应税销售额不超过120万元，其适用的增值税征收率为3%。

（正确/错误）

3.题：企业发生的广告费支出，不超过销售（营业）收入15%的部分，可以在税前扣除。

（正确/错误）

4.题：个人所得税居民个人，其来源于中国境外的所得，需要在中国境内缴纳个人所得税。

（正确/错误）

5.题：企业发生的业务招待费支出，不超过销售（营业）收入0.5倍的部分，可以在税前扣除。

（正