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2025年《税务师》税法一模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.上述所有选项均属于视同销售行为

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，另收取包装费5万元。该企业10月应缴纳的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.16%

D.10%

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人仅限于销售应税消费品的单位和个人

D.消费税的纳税人仅限于委托加工应税消费品的单位和个人

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.以上所有选项均实行从价定率计征消费税

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税销售额150万元。该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A.2

B.3

C.5

D.7

6.下列关于企业所得税税率表述，正确的是（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.对个人出租住房，减按10%的税率征收企业所得税

D.对企业从事符合条件的环境保护项目的所得，免征企业所得税

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业应纳税所得额调增项目的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的广告费和业务宣传费支出

C.超过扣除限额的工资薪金支出

D.转让股票所得

8.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.五级超额累进税率

C.七级超额累进税率

D.比例税率与累进税率相结合

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.稿费收入

B.股票转让所得

C.工资薪金奖金

D.红利所得

10.下列关于个人所得税预扣预缴的表述，正确的是（）。

A.对劳务报酬所得，由支付方预扣预缴个人所得税

B.对稿酬所得，由支付方预扣预缴个人所得税

C.对特许权使用费所得，由支付方预扣预缴个人所得税

D.以上所有选项均由支付方预扣预缴个人所得税

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。

A.税务检查权

B.税款征收权

C.税务处罚权

D.以上所有选项均属于税务机关的权力

12.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）日内。

A.60

B.90

C.180

D.365

13.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。

A.税务行政诉讼由人民法院管辖

B.税务行政诉讼实行被告负举证责任原则

C.税务行政诉讼不适用调解

D.以上所有选项均正确

14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。

A.1

B.2

C.3

D.5

15.下列关于税务检查的表述，正确的是（）。

A.税务检查是税务机关的法定职责

B.税务检查必须由税务机关负责人批准

C.税务检查只能采用书面检查的方式

D.税务检查不需要出示税务检查证

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）

1.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。

A.增值税的纳税人