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2026年文化传媒企业会计及税务面试题

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某影视制作公司于2026年3月签订了一份为期两年的电视剧拍摄合同，合同总收入为5000万元，其中首付款2000万元于合同签订时收到。根据新收入准则，该公司在2026年应确认收入多少万元？

A.1000万元

B.2000万元

C.5000万元

D.0万元

2.某演艺经纪公司2026年发生以下业务：支付艺人出场费500万元（含增值税6%），支付艺人肖像权使用费200万元（不含税），支付艺人食宿费用100万元。根据税法规定，上述费用中可抵扣增值税进项税额多少万元？

A.60万元

B.20万元

C.80万元

D.0万元

3.某动漫公司2026年1月购入一套动画制作软件，原值200万元，预计使用5年，无残值。若采用年数总和法计提折旧，则2026年该软件应计提的折旧额为多少万元？

A.40万元

B.50万元

C.80万元

D.60万元

4.某文化公司2026年发生广告费支出800万元，其中60%为前一年度未抵扣完的支出。根据税法规定，该文化公司2026年度可税前扣除的广告费是多少万元？

A.800万元

B.480万元

C.720万元

D.600万元

5.某出版社2026年5月出版一本小说，取得销售收入300万元，支付稿酬50万元，支付印刷费80万元（含增值税13%）。根据企业所得税法，该出版社2026年应确认的应纳税所得额是多少万元？

A.170万元

B.120万元

C.100万元

D.80万元

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.文化传媒企业常见的收入确认方式有哪些？

A.按项目完成进度确认收入

B.按合同约定分期确认收入

C.按实际收到款项确认收入

D.按成本加成法确认收入

2.影视制作公司在税务处理中可能涉及的税收优惠政策有哪些？

A.增值税即征即退

B.企业所得税“三免三减半”政策

C.文化产业投资基金税收优惠

D.研发费用加计扣除政策

3.以下哪些费用在企业所得税前可全额扣除？

A.职工工资薪金支出

B.股票期权激励费用

C.职工福利费（不超过工资总额14%）

D.职工教育经费（不超过工资总额8%）

4.文化演出活动可能涉及的税务风险有哪些？

A.营业税改征增值税后的税率适用问题

B.出场费收入与劳务报酬收入的区分

C.演出场所租赁费用的税前扣除限制

D.艺人个人所得税代扣代缴不合规

5.动漫公司购入的知识产权可能涉及的会计处理有哪些？

A.知识产权作为无形资产核算

B.知识产权一次性计入当期费用

C.知识产权摊销年限不超过10年

D.知识产权减值准备的计提方法

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.影视制作公司预收的观众门票收入应在收到款项时一次性确认收入。（对/错）

2.文化公司支付给员工的绩效奖金，无论是否计入工资总额，均可全额税前扣除。（对/错）

3.广告公司支付给媒体平台的广告发布费，若未取得合规发票，不得税前扣除。（对/错）

4.动漫公司开发的游戏软件，其开发支出可享受100%的税前加计扣除。（对/错）

5.演艺经纪公司支付给艺人的“走穴”费用，若未签订合同，则无法税前扣除。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述文化传媒企业收入确认时需考虑的主要因素。

2.解释“三免三减半”税收优惠政策在影视制作行业的具体应用。

3.分析文化演出活动中的增值税纳税义务发生时间及发票开具要求。

五、计算题（共2题，每题10分，共20分）

1.某影视公司2026年发生以下业务：

-1月购入设备一套，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧；

-4月取得版权转让收入200万元，合同约定分3年收取；

-6月支付艺人片酬50万元（含增值税6%），取得增值税专用发票。

计算该影视公司2026年度的应纳税所得额（假设无其他收入及费用）。

2.某文化公司2026年发生以下费用：

-广告费支出800万元，其中60%为前一年度未抵扣完的部分；

-职工福利费支出50万元（工资总额700万元）；

-职工教育经费支出20万元（工资总额700万元）。

计算该文化公司2026年度可税前扣除的广告费、职工福利费及职工教育经费。

六、论述题（共1题，15分）

结合文化传媒行业特点，分析企业在会计核算和税务管理中应如何平衡合规性与灵活性，并提出具体建议。

答案与解析

一、单选题

1.B

解析：根据新收入准则，影视制作合同收入应按项目完成进度确认。假设合同分两年拍摄，2026年完成50%，则确认收入2500万元，但题目中未提供分阶段信息，按首付款比例