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2025年经济师-高级经济师-高级经济师（财政税收）历年参考题典型考点含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、在财政支出绩效评价中，强调“以结果为导向”的评价方法主要体现的是哪一原则？

A．公平性原则

B．效率性原则

C．透明性原则

D．合规性原则

2、根据我国现行税制，下列税种中属于中央与地方共享收入的是？

A．消费税

B．土地增值税

C．增值税

D．关税

3、下列财政政策工具中，具有“自动稳定器”功能的是？

A．政府投资

B．公共支出

C．累进所得税

D．国债发行

4、在政府预算管理中，“零基预算”的核心特征是？

A．以上年支出为基础调整

B．按部门历史额度分配

C．从零出发重新论证支出必要性

D．优先保障常规项目

5、下列情形中，属于税收超额负担的是？

A．纳税人依法缴纳税款

B．税收导致资源配置偏离最优状态

C．税务机关征收管理成本

D．纳税人聘请税务顾问费用

6、我国现行财政管理体制实行的是？

A．统收统支体制

B．收入分成体制

C．分税制财政体制

D．包干制体制

7、下列政府债务指标中，用于衡量偿债能力的是？

A．国债依存度

B．国债负担率

C．国债偿债率

D．财政赤字率

8、企业所得税前扣除项目中，公益性捐赠支出的扣除限额为？

A．年度利润总额的12%

B．年度营业收入的12%

C．应纳税所得额的12%

D．年度利润总额的10%

9、下列财政政策中，属于紧缩性财政政策的是？

A．增加政府投资

B．降低税率

C．减少财政补贴

D．扩大国债发行

10、在财政补贴形式中，价格补贴的直接受益对象是？

A．生产企业

B．消费者

C．金融机构

D．政府部门

11、在财政支出绩效评价中，强调“结果导向”和“成本效益”的核心原则是？

A.公平性原则

B.效率性原则

C.透明性原则

D.合法性原则

12、下列哪项属于政府预算的基本功能？

A.调节收入分配

B.控制财政风险

C.规范政府收支行为

D.促进经济增长

13、在税收制度设计中，体现“横向公平”的基本要求是？

A.高收入者应缴纳更多税款

B.经济能力相同者应承担相同税负

C.税收征管应简便高效

D.税收政策应促进产业结构优化

14、下列财政政策工具中，属于自动稳定器的是？

A.增发国债

B.调整政府购买规模

C.失业保险制度

D.实施减税政策

15、根据现行增值税制度，下列哪类纳税人适用简易计税方法？

A.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

B.会计核算健全的小规模纳税人

C.小规模纳税人销售不动产

D.一般纳税人提供交通运输服务

16、下列哪项不属于财政补贴的经济效应？

A.矫正外部性

B.提高资源配置效率

C.增加政府债务风险

D.促进产业转型升级

17、在政府间财政关系中，转移支付的主要目的是？

A.提高中央财政收入

B.缩小地区间财政能力差异

C.增强地方政府税收自主权

D.降低整体税负水平

18、下列关于国债功能的说法，错误的是？

A.弥补财政赤字是国债的基本功能

B.国债可用于调节宏观经济

C.国债发行越多越有利于经济稳定

D.国债是政府实施货币政策的重要工具

19、下列哪项属于非税收入？

A.增值税

B.企业所得税

C.行政事业性收费

D.个人所得税

20、在财政政策与货币政策协调中，当经济处于通货紧缩时，适宜的政策组合是？

A.紧缩性财政政策与紧缩性货币政策

B.扩张性财政政策与扩张性货币政策

C.扩张性财政政策与紧缩性货币政策

D.紧缩性财政政策与扩张性货币政策

21、在财政支出绩效评价中，强调“以结果为导向”的核心原则是：

A．公平性原则

B．经济性原则

C．效率性原则

D．结果导向原则

22、下列哪项属于政府预算的完整性原则要求？

A．预算编制需公开透明

B．所有政府收支纳入预算管理

C．预算执行须接受审计监督

D．预算调整需经法定程序

23、我国现行分税制下，增值税属于：

A．中央税

B．地方税

C．中央与地方共享税

D．地方附加税

24、财政政策与货币政策协调配合中，“双紧”政策适用于：

A．经济严重衰退期

B．通货膨胀高企期

C．经济结构转型期

D．国际收支逆差期

25、下列哪项不属于政府非税收入？

A．行政事业性收费

B．国有资本经营收益

C．社会保险基金收入

D．罚没收入

26、财政转移支付制度的