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2026年内部审计员面试题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造企业位于长三角地区，2025年因供应链波动导致生产成本上升，公司决定加强内部控制以降低风险。

1.在评估采购部门内部控制时，内部审计员应重点关注以下哪项风险？

A.采购流程不规范导致的价格虚高

B.仓库管理混乱导致的存货损耗

C.销售部门回扣导致的财务造假

D.人力资源部门招聘不合规带来的操作风险

答案：A

解析：采购环节直接影响成本控制，价格虚高是典型风险点。B属于仓储管理范畴，C涉及销售舞弊，D与内控关联较弱。

2.某公司采用电子审批系统，但审计发现审批权限设置不合理。以下哪项措施最能有效防范此类问题？

A.强化员工职业道德培训

B.设置多级审批以分散风险

C.定期抽查系统日志

D.将审批权限下放至业务部门

答案：B

解析：多级审批能确保权力制衡，避免单一人员滥用权限。A培训效果有限，C仅是事后监控，D可能加剧风险。

3.审计发现某部门存在“小金库”现象，资金未纳入统一管理。内部审计员应建议公司采取以下哪项措施？

A.提高该部门业绩考核标准

B.增加对该部门的审计频率

C.建立资金统一监管制度

D.解聘涉事员工

答案：C

解析：“小金库”根源在于资金权责不清晰，统一监管能从根本上解决问题。B是事后手段，A和D治标不治本。

4.某企业采用ERP系统管理财务数据，但审计发现数据存在不一致问题。以下哪项检查方法最直接有效？

A.重新核对纸质凭证

B.测试系统数据接口

C.访谈财务人员操作流程

D.比对总账与明细账

答案：B

解析：ERP系统问题多源于接口或配置错误，测试接口能快速定位故障。A和D是传统方法，C仅能收集主观信息。

5.某公司位于深圳，因业务扩张需快速设立新分公司。内部审计员应重点关注以下哪项合规风险？

A.税收优惠政策适用性

B.分公司选址的交通便利性

C.员工社保缴纳基数准确性

D.分公司装修成本合理性

答案：C

解析：深圳对社保监管严格，基数错误可能导致处罚。A和B属于战略层面，D与内控关联弱。

二、多选题（每题3分，共5题）

背景：某医药企业位于北京，需应对新版《药品管理法》实施后的合规要求。

6.内部审计员在评估该企业合规体系时，应关注以下哪些环节？

A.药品采购审批流程

B.临床试验数据真实性

C.销售费用合理性

D.药品储存温湿度监控

E.员工反商业贿赂培训记录

答案：A、B、D、E

解析：新法规重点监管采购、试验、储存及反商业贿赂，C属于费用控制范畴，但关联性较弱。

7.某企业采用风险评估矩阵进行内控测试，以下哪些因素属于风险等级评估的关键指标？

A.交易金额大小

B.控制测试样本量

C.内部控制设计有效性

D.违规事件发生频率

E.管理层舞弊动机

答案：A、C、D

解析：金额、控制设计和违规频率是量化指标，B是测试方法，E主观性强，难以纳入评估。

8.某银行位于上海，需加强反洗钱（AML）内控。内部审计员应检查以下哪些措施？

A.大额交易监控系统有效性

B.客户身份识别（KYC）流程完整性

C.洗钱风险偏好声明签署情况

D.现金交易限额设置合理性

E.案例分析报告质量

答案：A、B、C

解析：上海银行需严格遵循AML法规，A、B、C是核心措施。D和E仅是辅助手段。

9.某制造业企业位于广东，因环保政策趋严需加强内控。内部审计员应关注以下哪些问题？

A.废气排放监测数据真实性

B.环保设施维护记录完整性

C.环保罚款缴纳情况

D.员工环保培训覆盖率

E.原材料采购环保资质审核

答案：A、B、C、E

解析：广东环保监管严格，A、B、C直接反映合规性，D是辅助措施，E影响源头风险。

10.某上市公司位于浙江，需应对《公司法》修订后的治理要求。内部审计员应关注以下哪些方面？

A.董事会独立董事比例

B.关联方交易审批流程

C.股东大会召开规范性

D.高管薪酬与绩效挂钩情况

E.内部控制自我评估报告质量

答案：A、B、C

解析：修订后的《公司法》强化了董事会独立性、关联交易和股东会议规范，D和E与治理关联较弱。

三、判断题（每题2分，共5题）

背景：某零售企业位于成都，因线上业务扩张需加强信息安全内控。

11.内部审计员在测试系统访问权限时，可以直接使用测试账号登录系统验证控制有效性。

答案：错误

解析：测试账号应模拟真实用户，直接使用可能触发安全警报，需通过脚本或授权测试。

12.某公司采用内部控制自我评估（CSA）方法，若员工普遍认为流程繁琐，则该控制措施无效。

答案：错误

解析：流程合理性不影响控制有效性，关键看设计是否满足目标。员工抵触需优化流程，而非否定控制。