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预算编制及审批通用模板

一、适用场景与业务背景

二、预算编制与审批全流程操作指南

（一）预算启动与准备阶段

明确预算目标与范围

由管理层（如总经理办公会）根据年度战略目标，下达预算编制通知，明确预算周期（如202X年度）、核心目标（如营收增长15%、成本降低8%）、涵盖范围（各部门/业务线）及关键要求（如重点保障研发投入、控制非必要开支）。

财务部作为牵头部门，需同步提供历史预算执行数据（如202X年各部门实际支出、预算偏差分析）、预算编制模板及编制说明会会议安排。

组织预算编制培训

财务部组织各部门预算专员召开编制说明会，解读模板填写规范、数据报送要求（如需提供测算依据）、时间节点（如部门初稿提交截止日为X月X日），并解答疑问，保证各部门理解一致。

（二）预算编制与提交阶段

各部门编制预算初稿

各部门负责人组织本部门根据业务需求，参考历史数据、年度计划及市场价格变动等因素，按“预算科目分类”（如人力成本、办公费、差旅费、业务招待费等）填写《部门预算明细表》，逐项说明预算金额测算依据（如人力成本需包含编制人数、人均薪酬、社保比例；采购类需附至少3家供应商报价对比）。

部门内部审核：部门负责人对预算的合理性、必要性进行复核，签字确认后提交至财务部。

财务部汇总与初审

财务部收集各部门预算初稿，核对数据完整性（如是否漏填科目、测算依据是否齐全）、逻辑性（如人力成本是否与编制计划匹配、费用增长率是否与业务量增长趋势一致），形成《预算总汇总表》。

对初审中发觉的问题（如预算超历史同期30%无合理解释、重复申报费用），财务部需在2个工作日内反馈至相关部门，要求调整后重新提交。

（三）预算审核与调整阶段

多维度联合评审

财务部组织召开预算评审会，参会人员包括各部门负责人、财务经理、分管副总（根据预算重要性分级邀请）。

评审重点：

必要性：预算项目是否与核心业务目标直接相关（如市场推广费需对应具体活动方案及预期ROI）；

合规性：是否符合公司《费用管理制度》《采购管理办法》等规定（如业务招待费是否超标准、采购是否履行比价流程）；

平衡性：各部门预算总额是否与公司整体资源分配计划匹配，是否存在资源闲置或过度倾斜。

预算调整与二次确认

各部门根据评审会意见，对预算进行调整（如压缩非核心费用、优化项目实施方案），填写《预算调整说明表》，详细列明调整原因、调整前后金额差异及对目标的影响。

调整后预算再次提交财务部汇总，形成《预算审核版汇总表》，报管理层进行最终审批。

（四）预算审批与下达阶段

分级审批流程

根据预算金额分级审批（示例）：

部门年度预算≤5万元：由*财务经理审批；

5万元＜部门年度预算≤20万元：由*分管副总审批；

部门年度预算＞20万元或公司总预算调整：由*总经理审批，重大预算（如超过年度营收5%）需提交董事会审议。

审批人需在《预算审批表》中明确签署意见（“同意”“原则同意，需补充材料”“驳回重新编制”），并签字确认。

正式预算下达与备案

财务部根据审批结果，编制《正式预算下达通知》，明确各部门预算额度、执行要求（如“差旅费需提前3天提交审批”“采购类需签订合同后付款”）及考核机制（如“预算执行率纳入部门KPI，偏差超±10%需提交说明”）。

预算文件需加盖公司公章后，向各部门正式下发，并同步电子版至OA系统备案，保证执行有据可依。

（五）预算执行与监控阶段

日常执行与动态跟踪

各部门在预算范围内开展业务，支出时需通过OA系统提交《费用报销申请》或《付款申请》，关联对应预算科目，由财务部实时审核支出是否超预算、是否符合审批流程。

财务部每月5日前编制《预算执行情况表》，列示各部门实际支出、预算余额、执行偏差率（如“市场部推广费执行率120%，超支2万元，原因：Q3新增行业展会”），并抄送管理层。

预算执行分析与预警

对执行偏差率超过±10%的部门，财务部需发起《预算预警通知》，要求部门负责人在3个工作日内提交书面说明，分析原因（如市场变化、计划调整）及改进措施（如后续费用压缩方案、替代方案）。

每季度召开预算执行分析会，总结阶段性成果，调整策略（如某业务线超支但效益显著，可申请预算调剂；某部门预算结余过多，可回收部分额度统筹使用）。

（六）预算总结与归档阶段

年度预算执行总结

财务部于次年1月15日前完成年度预算执行分析报告，内容包括：各部门预算执行率、偏差原因分析、预算编制准确性评估（如预测误差±5%以内的科目占比）、改进建议（如优化历史数据取数口径、加强部门间沟通）。

报告提交管理层审议，作为下一年度预算编制及绩效考核的重要依据。

资料归档

预算编制全流程资料（包括编制通知、各部门预算初稿、评审会纪要、审批文件、执行情况表、总结报告等）需整理成册，电子版存档至服务器，纸质版由财务部保存，保存期限不少于3年。

三、核心模板表格及