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国家税务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.6%D.9%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.销售不动产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

5.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值

9.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的单位B.生产盐的单位C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的个人

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局

答案：1.B2.B3.C4.D5.B6.A7.B8.A9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.印花税

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.特殊计税方法

3.企业所得税中，下列支出可以在税前扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费

C.符合规定的公益性捐赠支出D.税收滞纳金

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城市维护建设税

6.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

7.下列行为中，应缴纳印花税的有（）

A.签订购销合同B.签订借款合同C.设立营业账簿D.取得房屋产权证

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.企业所得税税额

9.税收征收管理的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.AB3.AC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.个人转让著作权免征增值税。（）

4.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

5.车辆购置税实行一次征收制度。（）

6.资源税的纳税环节是生产销售环节和进口环节。（）

7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

10.税务行政复议决定一经送达，即发生法律效力。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：多环节征税、税不重征；普遍征收、中性税收；税收负担由最终消费者承担；实行税款抵扣制度，凭发票注明税款抵扣。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答案：基本原