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2026年面试题：如何进行营运资金管理？

一、单选题（共5题，每题2分）

1.在营运资金管理中，现金周转期的计算公式是（）。

A.存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

B.存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

C.存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

D.存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

2.对于一家以快速消费品为主的企业，应收账款管理的重点应放在（）。

A.提高信用额度以增加销售额

B.严格审查客户信用，缩短账期

C.降低坏账准备金以优化报表

D.延长收款期限以缓解现金流压力

3.在营运资金管理中，存货管理的目标是（）。

A.尽量减少存货以降低仓储成本

B.保持充足的存货以避免缺货损失

C.优化存货周转率以平衡成本与效益

D.提高存货周转天数以显示运营效率

4.一家制造业企业发现其应付账款周转率过高，可能的原因是（）。

A.供应商提供了较长的信用期

B.企业积极利用供应商信贷以增加现金流

C.企业过度依赖短期融资以弥补资金缺口

D.企业故意拖欠供应商以缓解自身压力

5.在营运资金管理中，现金管理的核心是（）。

A.尽量减少现金持有量以降低机会成本

B.保持充足的现金以应对突发需求

C.通过现金池管理提高资金使用效率

D.减少现金支出以优化财务报表

二、多选题（共5题，每题3分）

1.营运资金管理的目标包括（）。

A.优化现金流，降低财务风险

B.提高存货周转率，减少资金占用

C.缩短应收账款账期，加速资金回笼

D.合理安排短期融资，降低融资成本

E.保持与业务规模相匹配的营运资金水平

2.影响现金周转期的因素包括（）。

A.存货采购周期

B.生产周期

C.销售周期

D.应付账款支付周期

E.客户付款习惯

3.应收账款管理的措施包括（）。

A.信用评估与额度控制

B.收账政策优化

C.坏账准备金计提

D.促销折扣激励付款

E.加强对账管理，减少争议

4.存货管理的常见方法包括（）。

A.经济订货批量（EOQ）模型

B.ABC分类法

C.安全库存策略

D.JIT（准时制生产）

E.存货跌价准备计提

5.营运资金管理中的风险控制包括（）。

A.现金流短缺风险

B.应收账款坏账风险

C.存货积压风险

D.融资成本上升风险

E.供应链中断风险

三、简答题（共5题，每题4分）

1.简述营运资金管理的重要性及其对企业经营的影响。

2.解释现金周转期的概念，并说明如何缩短现金周转期。

3.比较存货管理的两种主要方法（如EOQ与JIT）的优缺点。

4.描述应收账款管理的关键步骤，包括信用评估和催收策略。

5.分析营运资金管理在制造业和零售业中的差异。

四、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例背景：

一家小型服装零售企业，2025年数据显示：平均存货周转天数为90天，应收账款周转天数为60天，应付账款周转天数为30天。企业经理认为，若将应收账款账期缩短至45天，可以减少坏账风险，但可能影响客户关系。问：

-该企业当前的现金周转期是多少？

-缩短应收账款账期对企业财务有何影响？是否建议采取该措施？

2.案例背景：

一家电子制造企业，2025年面临存货积压问题，部分产品因技术更新滞销。企业考虑采用JIT模式减少库存，但担心供应链中断风险。同时，供应商要求提高预付款比例，导致现金流压力增大。问：

-该企业应如何优化存货管理？

-如何平衡JIT模式与供应链风险？

-提高预付款比例对企业财务的影响是什么？

五、论述题（共1题，15分）

结合中国制造业的实际情况，论述营运资金管理对企业竞争力和盈利能力的影响，并提出优化建议。

答案与解析

一、单选题答案

1.A

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

2.B

快速消费品行业客户流动性高，需严格信用审查以控制风险。

3.C

存货管理的核心是平衡持有成本与缺货损失。

4.B

过高的应付账款周转率可能意味着企业过度依赖供应商信贷。

5.C

现金池管理能有效整合集团内现金，提高使用效率。

二、多选题答案

1.A、B、C、D、E

营运资金管理涵盖现金流、存货、应收账款、融资等多方面。

2.A、B、C、D、E

现金周转期受采购、生产、销售及付款周期影响。

3.A、B、C、D、E

应收账款管理需结合信用评估、催收、折扣等手段。

4.A、B、C、D

EOQ、ABC分类、安全库存、JIT是主流存货管理方法。

5.A、B、C、D、E

营运资金风险涉及现金流、信用、存货及供应链等。

三、简答题答案

1.