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税务筹划考试试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的目标是（）

A.少缴税B.降低税务风险C.实现企业价值最大化D.不缴税

2.以下不属于税务筹划特点的是（）

A.合法性B.筹划性C.随意性D.目的性

3.企业通过改变存货计价方法进行税务筹划，利用的是（）

A.税率差异B.税收扣除C.会计政策选择D.税收抵免

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

5.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.以下哪种情况可以享受税收优惠（）

A.企业正常经营B.企业符合特定税收优惠条件C.企业亏损D.企业规模大

7.税务筹划中，利用税收优惠政策的关键是（）

A.找到合适的优惠政策B.与税务机关搞好关系C.多做账目调整D.少申报收入

8.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

9.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的是（）

A.成本效益原则B.合法性原则C.风险控制原则D.可操作性原则

10.税务筹划方案实施后，需要进行（）

A.效果评估B.再次筹划C.放弃筹划D.不理会结果

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务筹划的基本方法有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用会计处理方法筹划

2.以下属于税收优惠形式的有（）

A.免税B.减税C.退税D.税收抵免

3.增值税的税务筹划可以从哪些方面入手（）

A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额抵扣D.税率选择

4.企业所得税税务筹划可以通过（）

A.成本费用的合理列支B.收入的确认时间C.利用税收优惠D.关联企业间转移利润

5.个人所得税税务筹划的方法有（）

A.工资薪金福利化B.合理利用专项附加扣除C.劳务报酬与工资薪金转换D.捐赠抵税

6.税务筹划过程中可能面临的风险有（）

A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.税务机关认定风险

7.利用转让定价进行税务筹划适用于（）

A.关联企业之间B.非关联企业之间C.跨国企业D.国内企业集团内部

8.税务筹划需要遵循的原则包括（）

A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.便利性原则

9.以下哪些业务活动可以进行税务筹划（）

A.企业筹资B.企业投资C.企业生产经营D.企业利润分配

10.影响税务筹划效果的因素有（）

A.税收政策变化B.企业经营状况C.税务筹划人员素质D.税务机关征管力度

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（）

2.企业进行税务筹划一定能降低税负。（）

3.税收优惠政策是税务筹划的重要依据。（）

4.增值税小规模纳税人不能进行税务筹划。（）

5.企业所得税的税务筹划只能在收入上做文章。（）

6.税务筹划方案一旦制定就不能改变。（）

7.利用会计政策选择进行税务筹划具有一定风险。（）

8.个人所得税的税务筹划对高收入者才有意义。（）

9.税务筹划可以不考虑企业的整体战略。（）

10.税务筹划与偷税漏税本质是一样的。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务筹划的合法性原则。

合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行。要遵守国家税收法律法规，不违反法律规定，依据合法的税收政策、条款来规划税务活动，不能通过违法手段如偷税、漏税来降低税负。

2.企业进行增值税纳税人身份选择时应考虑哪些因素？

应考虑销售规模，若销售额较大可能一般纳税人有利；考虑进项税额抵扣情况，进项多则一般纳税人可充分抵扣；还要考虑客户需求，若客户多要专票，一般纳税人更合适；以及行业税负情况等。

3.简述个人所得税专项附加扣除的税务筹划要点。

要点在于充分了解各项专项附加扣除政策，准确判断自身符合的扣除项目。及时申报扣除，比如子女教育、继续教育等按规定申报。合理分配扣除额度，如夫妻间选择最优扣除方式，以降低整体税负。

4.简述税务筹划效果评估的意义。

能判断筹划方案是否达到预期目标，是否有效降低税