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内外部审计与风险评估管理制度

1.前言

为了保障企业的经营活动的透亮度、稳定性和合规性，提高内部掌控效能，以及降低各类风险对企业的影响，本制度旨在规范和管理企业的内外部审计和风险评估工作。本制度适用于公司全体员工，并具有法律效力。

2.审计与风险评估职责

2.1董事会

审计委员会：负责监督和审查内部、外部审计的程序和结果。

风险评估委员会：负责定期评估企业的各类风险，订立相应的风险掌控措施。

2.2内部审计部门

订立内部审计计划，执行内部审计工作，审查公司各项经营活动。

对公司的内部掌控制度、财务管理制度、合规制度、信息安全制度进行审查和评估。

提出合规和风险管理的改进建议，并监督改进过程的实施情况。

2.3外部审计机构

由董事会委托独立的外部审计机构进行财务报告和财务信息的审计。

外部审计机构应具备独立性和专业的审计本领，且对审计结果负责。

2.4部门负责人

负责本部门内部掌控的建立和有效运行，并严格执行内部审计部门和外部审计机构的要求。

供应本部门经营活动和风险评估的相关数据，并帮助内部审计部门和外部审计机构的审计工作。

3.审计与风险评估程序

3.1内部审计程序

内部审计部门依据内部审计计划，对公司的各项经营活动进行审查和评估。

内部审计应掩盖全面，包含但不限于财务管理、风险管理、合规管理、信息安全等方面。

审计程序包含数据收集、文件审查、内部掌控测试、财务核对等环节。

内部审计部门应编制审计报告，将审计结果及时提交给董事会和相关部门。

3.2外部审计程序

外部审计机构依据财务报告审计计划，对公司的财务报告进行审计。

外部审计程序包含数据验证、财务记录核对、内部掌控测试、审计调查等环节。

外部审计机构应编制审计报告，将审计结果公正、客观地反映在审计报告中。

审计报告应及时提交给董事会，审计委员会以及相关监管部门。

3.3风险评估程序

风险评估委员会依据风险评估量划，对企业的各类风险进行评估和掌控。

风险评估程序包含风险辨识、风险评估、风险监控、风险应对等环节。

风险评估委员会应编制风险评估报告，将评估结果及时提交给董事会和相关部门。

4.审计与风险评估结果处理

4.1内部审计结果处理

内部审计部门应对审计结果进行确认，对审计发现的问题提出改进建议。

部门负责人应乐观搭配内部审计部门的内控改进工作，并及时反馈改进情况。

董事会审查内部审计结果，对严重问题进行矫正和调整，确保财务信息准确可靠。

4.2外部审计结果处理

董事会审查外部审计报告，对审计结果进行了解和处理。

对于审计发现的问题，董事会应及时采取相应措施，确保风险得到掌控和改进。

与外部审计机构保持紧密合作，共同订立改进方案，并确保改进过程的实施。

4.3风险评估结果处理

风险评估委员会对风险评估报告的结果进行确认，提出相应的风险掌控措施。

部门负责人应乐观搭配风险评估委员会的风险掌控工作，并及时反馈掌控情况。

董事会对风险评估结果进行审查，并采取相应的防备和应对措施。

5.监督与整改措施

5.1监督制度

内部审计部门定期向董事会和风险评估委员会报告审计和评估工作的进展情况。

董事会成立的审计委员会和风险评估委员会对内外部审计和风险评估工作进行监督。

5.2整改措施

对于发现的问题，内部审计部门和外部审计机构应提出改进看法和整改要求。

部门负责人应搭配落实改进措施，并确保改进过程的有效执行和落地。

6.附则

本制度的解释权归公司董事会全部，并适用中华人民共和国相关法律法规的规定。本制度自发布之日起生效，公司全体员工应遵守本制度的规定，违反者将依据公司规定，承当相应的法律责任和纪律处分。公司有权依据需要对本制度进行调整和更改，调整和更改后的制度将向全体员工公布并执行。

本文档由企业管理负责人编写，经公司董事会审核通过，并报相关部门备案。