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增值税最新税收课件

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目录

01

增值税基本概念

02

增值税征收范围

03

增值税计算方法

04

增值税申报流程

05

增值税发票管理

06

最新税收政策解读

增值税基本概念

01

增值税定义

增值税是一种流转税，对企业销售商品或提供服务的增值部分征税。

增值税的性质

增值税的计算基于销售额减去进项税额，即对商品或服务增加的价值部分征税。

增值税的计算方法

不同国家和地区的增值税税率不同，通常分为标准税率和优惠税率。

增值税的税率

税率结构

出口商品和服务适用零税率，以促进国际贸易和增强国际竞争力。

零税率

增值税的标准税率通常为13%或17%，适用于大多数商品和服务的销售。

部分生活必需品和服务适用低税率，如农产品、图书等，以减轻消费者负担。

低税率

标准税率

纳税义务人

增值税纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

增值税纳税人定义

01

根据销售额和会计核算能力，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，适用不同的税率和计税方法。

一般纳税人与小规模纳税人

02

对于跨境提供的服务，根据目的地原则，确定纳税义务人，需按照规定缴纳增值税。

跨境服务的纳税义务

03

增值税征收范围

02

应税服务

无形资产转让

销售服务

01

03

转让专利权、非专利技术、商标权、著作权等无形资产，需按照规定缴纳增值税。

销售服务包括提供交通运输、邮政、电信、建筑、销售不动产等服务，均需缴纳增值税。

02

金融服务如贷款、保险、证券、期货等，根据规定，这些服务也属于增值税的应税范围。

金融服务

应税商品

商品销售是增值税的主要征税对象，包括各种有形动产的买卖，如家电、服装等。

商品销售

进口货物进入国内市场时，需按照规定缴纳进口环节的增值税。

进口货物

提供劳务，如运输、建筑、广告等服务，也属于应税商品范畴，需缴纳增值税。

提供劳务

01

02

03

应税行为

企业或个人销售商品，如电子产品、食品等，需按规定的税率缴纳增值税。

01

销售货物

例如汽车维修、手机屏幕更换等服务，属于增值税应税行为，需依法纳税。

02

提供加工修理修配劳务

当货物从国外进口到国内时，进口商需根据海关核定的完税价格和适用税率缴纳增值税。

03

进口货物

增值税计算方法

03

税额计算公式

增值税税额计算公式中，首先确定销售额，然后乘以适用的税率，得出应纳税额。

销售额乘以税率

在计算应纳税额时，可以从销售额中扣除已支付的进项税额，即“销项税额-进项税额”。

扣除进项税额

对于小规模纳税人，可采用简易计税方法，即销售额直接乘以征收率来计算应纳税额。

简易计税方法

进项税额抵扣

理解进项税额

进项税额是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可用来抵扣销项税额。

不得抵扣的情形

某些特定情形下，如用于非应税项目、免税项目等，进项税额是不允许抵扣的。

计算可抵扣税额

抵扣时限要求

企业需根据购进货物或服务的增值税专用发票上注明的税额来计算可抵扣的进项税额。

进项税额抵扣需在规定时限内完成，通常为购进货物或服务后180天内申报抵扣。

税收优惠政策

小规模减免

2023-2027年，月销10万以下小规模纳税人免征增值税

加计抵减

先进制造业等企业可按当期进项税额加计5%抵减应纳税额

增值税申报流程

04

申报时间

增值税的申报周期通常为一个月，纳税人需在每个周期结束后的规定时间内完成申报。

确定申报周期

01

02

纳税人必须在每月的15号之前完成上月的增值税申报，逾期申报将面临罚款或滞纳金。

掌握截止日期

03

若申报截止日遇节假日，则申报时间顺延至下一个工作日，需留意税务机关的具体通知。

留意节假日调整

申报方式

通过税务局官方网站或专业申报软件进行电子申报，方便快捷，减少纸质文件。

电子申报

01

纳税人可以选择邮寄纸质申报表的方式，适用于不便于电子申报的纳税人。

邮寄申报

02

纳税人可直接前往税务局窗口进行申报，适用于需要现场咨询或处理复杂问题的情况。

上门申报

03

申报资料

01

企业需下载并填写最新的增值税申报表，确保所有数据准确无误。

准备申报表格

02

整理并汇总财务报表，包括资产负债表、利润表等，作为申报依据。

收集财务报表

03

收集并核对所有销售和采购发票，确保发票信息与账目一致，便于申报。

整理发票信息

04

提供企业税务登记证副本，证明企业具备合法的税务申报资格。

准备税务登记证明

增值税发票管理

05

发票种类

专用发票用于增值税一般纳税人之间的交易，可抵扣进项税额，是企业财务核算的重要凭证。

专用发票

普通发票适用于小规模纳税人或不经常发生应税行为的纳税人，不可用于进项税额抵扣。

普通发票

电子发票是数字化的发票形式，便于存储和查询，符合现代电子