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2025-12-31 发布于湖南
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天津出口退税操作课件.pptx

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天津出口退税操作课件

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出口退税概述

出口退税的条件

出口退税的计算

出口退税的操作步骤

出口退税的管理与监督

出口退税的案例分析

出口退税概述

PARTONE

出口退税定义

退税基本概念

退还出口商品在国内生产、流通环节已缴的增值税或消费税

退税政策背景

1985年中国实施出口退税政策，历经多次调整以适应经济发展。

政策起源

旨在增强出口商品国际竞争力，鼓励企业扩大出口，促进外贸平衡。

政策目的

中国出口退税政策调整对全球贸易格局产生深远影响，备受国际关注。

国际影响

退税流程简介

企业需在货物出口后，向税务机关提交退税申请及相关证明文件。

退税申请提交

税务机关审核申请，确认无误后批准退税，并通知企业。

审核与批准

税务机关将退税款项通过银行转账方式发放至企业指定账户。

款项发放

出口退税的条件

PARTTWO

出口企业资格

企业须在工商部门注册，取得对外贸易经营者备案登记，具备合法经营资质。

注册登记要求

企业需完成税务登记，保持良好纳税记录，并有持续出口业务记录。

税务与业务要求

商品出口要求

实际出口要求

商品必须实际出口至境外，提供报关单据

合法来源证明

商品需有合法来源，如采购发票、生产记录

退税申报条件

企业资质要求

企业须在工商注册，取得外贸备案，且税务状态正常无违规。

商品出口要求

商品须属退税范围，已报关离境，且财务上作销售处理。

出口退税的计算

PARTTHREE

退税计算方法

一般贸易退税

应退税额=出口离岸价×外汇牌价×退税率，需扣除已征增值税

委托加工退税

应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%

进料加工退税

应退税额=计税依据×退税率-进口料件应抵扣退税额

适用税率与退税率

出口商品适用税率依类别和海关编码确定，退税率依国家政策，二者可能存在差异。

适用税率与退税率

退税额的确定

应退税额=出口货物离岸价×汇率×退税率，如服装出口退税计算

一般贸易退税

应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%，如委托加工手机退税

委托加工退税

出口退税的操作步骤

PARTFOUR

退税申报流程

取得购货增值税专用发票并勾选退税，收集报关单、合同等必备材料。

材料准备与勾选

通过退税软件或网页版提交数据，经税务审核无问题后转正式申报。

申报与审核

申报后15日内完成单证备案，审核通过后税款1-2周内打入企业账户。

单证备案与到账

退税审核与批准

审核通过后，税务机关发出退税通知，税款1-2周内返还至企业账户。

批准与退税

税务机关对退税申请进行审核，查验材料真实性，通常需3-5个工作日。

税务审核

退税审核与批准

退税款的发放

税务机关受理退税申请后，通常30个工作日内完成审核并办理退款，最长不超60个工作日。

到账时间

审核通过后，退税款直接打入公司账户，一般1-2周到账，企业可通过电子渠道查询进度。

发放流程

出口退税的管理与监督

PARTFIVE

退税管理规定

审核退税申请是否符合国家税收政策，确保退税合规性

政策管理

查验材料合法性及税款计算精准度，防止骗税行为

审核监督

监督检查机制

税务机关通过电子化系统实时监控退税申报，定期开展专项审计核查企业合规性。

违规处理措施

未办退税登记等行为，处5000元以下罚款并限期纠正。

一般违规处罚

非法提供假退税凭证，按所得处5倍以下罚款，情节严重追刑责。

凭证违规处罚

骗税5万以上，视情节停半年至三年退税权，或撤销经营权。

骗税严重处罚

出口退税的案例分析

PARTSIX

成功退税案例

某纺织企业合理申报，获出口退税，降低成本，增强国际竞争力。

纺织企业退税

某农产品企业合规操作，顺利退税，提升农产品国际价格优势。

农产品企业退税

常见问题与解决

申报信息填写错误时，企业需及时更正并重新提交退税申请，避免流程延误。

申报错误处理

因资料不全或审批复杂导致延误，企业应提前准备并跟进进度，确保及时退税。

退税流程延误

密切关注出口退税政策更新，及时调整操作策略，确保符合最新退税要求。

政策变动应对

风险防范建议

加强税务合规

完善业务流程

定期组织税务培训，确保业务人员了解最新政策，避免因违规操作引发风险。

确保采购、物流、资金流等环节均有完整记录，降低税务风险。

按时间、项目分类存档业务资料，确保随时可调取，避免信息不一致。

规范资料管理

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