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企业管理-[公司名称]应收应付账款管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司应收账款、应付账款（以下统称“应收应付账款”）的管理，提高资金使用效率，防范坏账损失与履约风险，保障公司资金链安全及供应链稳定，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司汽车零部件生产、销售、采购的经营实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属全资、控股子公司（以下统称“公司”）所有因生产经营活动产生的应收应付账款管理，包括但不限于销售汽车零部件形成的应收账款、采购原材料/零部件/服务形成的应付账款、其他经营活动产生的往来款项。

第三条核心原则

1.合规性原则：应收应付账款的确认、核算、结算等流程严格遵循国家法律法规及公司财务制度，确保合法合规。

2.权责明晰原则：明确各部门在应收应付账款管理中的职责，做到分工明确、协同配合，避免管理脱节。

3.风险可控原则：建立健全应收账款催收机制与应付账款履约审核机制，提前识别风险、及时处置隐患，降低坏账与违约风险。

4.高效协同原则：加强销售、采购、财务等部门的协同配合，确保应收应付账款信息传递及时、准确，提升管理效率。

第四条管理职责

1.财务部：作为应收应付账款管理的归口部门，负责账款的核算、对账、资金结算，建立健全往来账款台账，定期开展账龄分析与风险评估，监督制度执行，配合业务部门开展账款催收与付款审核。

2.销售部：负责应收账款的源头管控（客户信用评估、销售合同回款条款约定），制定催收计划并组织实施，及时跟进回款进度，反馈客户付款异常情况，配合财务部对账。

3.采购部：负责应付账款的源头管控（供应商资质审核、采购合同付款条款约定），核实采购业务真实性与付款条件达标情况，提交付款申请，配合财务部对账与供应商关系维护。

4.法务部：负责对应收应付账款相关的合同条款进行法律审核，为账款纠纷处理、坏账追偿提供法律支持。

5.管理层：负责审批客户信用额度、重大销售/采购合同付款条款、大额账款催收/付款方案、坏账核销等重大事项。

第二章应收账款管理

第一节客户信用管理与合同约定

应收账款管理以“事前防控”为核心，严格客户信用评估与销售合同回款条款约定。

（一）客户信用评估

1.销售部负责对新增客户开展信用评估，收集客户营业执照、财务报表、行业口碑、合作历史（如有）等资料，填写《客户信用评估表》，明确客户信用等级、信用额度（最高欠款金额）、信用期限（付款周期）。

2.信用评估审批流程：销售部初审→财务部审核（财务风险评估）→销售总监审核→总经理审批；对于主机厂、大型经销商等重要客户，需经董事长审批。

3.客户信用等级分为A、B、C三级：

（1）A级客户（优质客户，如主流主机厂）：信用额度不限（按合同约定），信用期限≤90天；

（2）B级客户（稳定客户，如长期合作经销商）：信用额度≤500万元，信用期限≤60天；

（3）C级客户（普通客户）：信用额度≤100万元，信用期限≤30天；

（4）D级客户（高风险客户）：无信用额度，需现款现货。

4.销售部每年度对客户信用等级进行重新评估，根据客户付款情况、经营状况调整信用额度与期限，更新《客户信用评估表》并按原审批流程报批。

（二）销售合同回款条款约定

1.所有销售业务必须签订正式销售合同，合同中明确约定回款方式、回款期限、逾期付款违约金（建议按日0.05%计算）、付款责任等核心条款，严禁无合同或条款模糊的销售行为。

2.销售合同回款条款需经财务部审核、法务部合规审核后，方可签订；对于突破客户信用额度或期限的合同，需经总经理专项审批。

3.对于现款现货客户，销售部需在发货前确认款项到账；对于赊销客户，需严格控制发货金额不超过其信用额度。

第二节应收账款核算与对账

（一）核算规范

1.财务部依据销售合同、发货单、验收单、发票等凭证确认销售收入与应收账款，按客户明细建立《应收账款台账》，详细记录客户名称、合同编号、发货日期、金额、发票号、应回款日期、实际回款日期、未回款金额等信息。

2.应收账款核算需做到账证相符、账账相符、账实相符，每月末与销售部核对应收账款明细，确保双方数据一致。

（二）定期对账

1.财务部每月10日前完成上月应收账款对账工作，向销售部提供《应收账款对账明细表》，销售部需在5个工作日内与客户完成核对，确认无误后由客户签字盖章（或电子确认）反馈至财务部。

2.对于A级客户，每季度开展一次全面对账；对于B、C级客户，每月开展一次对账；对于对账差异，销售部与财务部需共同查明原因，及时调整账务。

3.对账资料（对账函、客户确认凭证等）由财务部归档保管，保管期限不少于5年。

第三节应收账款催收与回款

（一）催