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中级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，注册会计师对财务报表的审计意见类型不包括以下哪项？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无保留意见和保留意见

2.以下哪项不属于审计证据的三大类别？()

A.内部证据

B.外部证据

C.确认证据

D.审计证据

3.注册会计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是应当考虑的因素？()

A.财务报表的编制基础和假设

B.企业的经营环境

C.企业的内部控制

D.企业的会计政策

4.审计工作底稿的归档期限自审计报告日起至以下哪一天？()

A.审计报告发出后1年

B.财务报表涵盖期后2年

C.财务报表涵盖期后1年

D.审计报告发出后2年

5.下列哪项不是内部控制的目标？()

A.保证财务报表的可靠性

B.促进企业合规性

C.提高经营效率

D.审计工作底稿的归档

6.在审计过程中，注册会计师对管理层舞弊的识别和评估，以下哪项不是注册会计师的职责？()

A.识别和评估舞弊风险

B.获取舞弊的审计证据

C.向管理层报告舞弊

D.向审计委员会报告舞弊

7.审计过程中，以下哪项不是审计师对内部控制有效性的评估内容？()

A.内部控制的设计

B.内部控制的实施

C.内部控制的变更

D.内部控制的完善

8.在审计过程中，以下哪项不是审计师对审计风险的评估内容？()

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.诉讼风险

9.注册会计师在审计过程中，以下哪项不是应当遵循的职业道德原则？()

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.责任心

10.审计过程中，以下哪项不是审计师对财务报表的审计程序？()

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计咨询

二、多选题(共5题)

11.审计师在评估舞弊风险时，以下哪些是舞弊的动机因素？()

A.经济压力

B.机会

C.个人素质

D.机会主义

E.利益诱惑

12.审计师在执行风险评估程序时，以下哪些是识别和评估舞弊风险的方法？()

A.背景调查

B.询问管理层

C.实质性程序

D.审计抽样

E.内部控制测试

13.审计工作底稿的归档应当包括哪些内容？()

A.审计计划

B.审计程序

C.审计发现

D.审计结论

E.审计意见

14.注册会计师在审计过程中，以下哪些是审计师对内部控制有效性的评估内容？()

A.内部控制的设计

B.内部控制的实施

C.内部控制的变更

D.内部控制的完善

E.内部控制的效果

15.审计师在执行审计程序时，以下哪些是审计证据的获取方法？()

A.审计询问

B.审计观察

C.审计检查

D.审计分析程序

E.审计抽样

三、填空题(共5题)

16.审计师在评估舞弊风险时，应当关注企业是否存在舞弊的动机、机会和____。

17.审计工作底稿的归档期限自审计报告日起至____。

18.审计师在执行风险评估程序时，应当关注企业的经营环境、内部控制和____。

19.审计师在实施实质性程序时，应当根据评估的____，设计和实施进一步审计程序。

20.审计师在审计过程中，应当遵循的职业道德原则包括独立性、客观性、谨慎性和____。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，应当对审计对象的所有交易进行详细审计。()

A.正确B.错误

22.审计工作底稿的归档期限与审计报告的签发日期无关。()

A.正确B.错误

23.注册会计师在审计过程中，发现舞弊行为应当立即向被审计单位管理层报告。()

A.正确B.错误

24.审计师在执行风险评估程序时，可以不关注被审计单位内部控制的有效性。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，如果发现重大错报风险，应当立即终止审计工作。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计师在审计过程中如何评估和管理审计风险。

27.什么是审计师的工作底稿？它有哪些作用？

28.在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险？

29.审计师在审计过程中，如何确保审计意见的公正性？

30.请说明审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位管理层