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2025年学历类自考税法-会计制度设计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人的税率通常为（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

2、企业所得税中，下列支出不得税前扣除的是（）

A.员工工资

B.购买设备贷款利息

C.赞助费

D.团体活动经费

3、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高可扣除（）

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

4、税务检查程序中，税务机关必须向纳税人发出书面通知的是（）

A.常规检查

B.专项检查

C.突击检查

D.临时检查

5、企业进行税务筹划时，下列行为属于合法筹划的是（）

A.虚构业务转移利润

B.利用税收优惠政策

C.调整成本费用时间

D.拒绝提供税务资料

6、增值税专用发票的保存期限为（）

A.5年

B.10年

C.永久保存

D.3年

7、高新技术企业企业所得税税率适用（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8、税务争议解决中，若纳税人与税务机关未达成一致，可申请（）

A.行政诉讼

B.行政复议

C.投诉举报

D.协商调解

9、纳税申报期限为月度申报的，通常为（）

A.当月15日前

B.次月5日前

C.次月10日前

D.次月25日前

10、税务风险管理不包括（）

A.定期评估风险

B.员工培训

C.购买保险

D.合规体系建设

11、增值税专用发票的抵扣条件中，下列哪项表述正确？

A.仅需购买方合法取得

B.必须认证且未用于虚开

C.需认证且购买方未用于虚开

D.无需认证直接抵扣

12、企业所得税税前扣除中，业务招待费和广告费的最高限额比例分别为（）

A.0.5%和30%

B.0.3%和15%

C.0.5%和15%

D.0.3%和30%

13、下列会计科目中，属于资产类科目的是（）

A.应付账款

B.固定资产

C.管理费用

D.应交税费

14、增值税一般纳税人资格备案中，税务机关审核通过后（）

A.立即生效

B.10个工作日内生效

C.15个工作日内生效

D.需经税务检查确认

15、增值税普通发票的联次通常为（）

A.四联

B.五联

C.六联

D.八联

16、企业所得税境外所得抵扣中，符合抵扣条件的是（）

A.已税境外所得但不符合境外税法要求

B.已税境外所得且符合境外税法要求

C.未纳税境外所得

D.免税境外所得

17、会计估计变更时，企业应当（）

A.直接调整以前年度报表

B.经批准后调整当期及后续报表

C.仅调整当期报表

D.向税务机关报备

18、税务风险管理中的核心评估方法是（）

A.风险识别和量化

B.风险评估和应对

C.风险报告和监控

D.风险预防和沟通

19、关联交易定价需遵循（）原则

A.本地化原则

B.独立交易原则

C.最低税负原则

D.保密原则

20、企业税务档案保存的最长期限为（）

A.5年

B.7年

C.10年

D.15年

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.提供建筑业服务

22、企业所得税税率中，符合条件的小型微利企业可享受的优惠税率是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

23、会计制度设计中，固定资产加速折旧政策的适用条件不包括（）

A.单台设备价值不超过1000万元

B.符合条件的小型微利企业

C.需要重点扶持的高新技术企业

D.行业平均折旧年限小于5年

24、个人所得税专项附加扣除中，“继续教育”每月扣除限额为（）

A.400元

B.800元

C.1200元

D.1600元

25、税务筹划的核心目标是（）

A.降低企业成本

B.合法降低税负

C.增加利润

D.简化会计核算

26、会计准则与税法在固定资产折旧处理上的主要差异是（）

A.折旧范围不同

B.折旧方法不同

C.折旧年限不同

D.减值准备计提不同

27、纳税人发生税务登记事项，应在成立后（）日内办理税务登记

A.15

B.30

C.60

D.90

28、增值税专用发票失控后，纳税人应在失控当月（）日内向税务机关报告

A.5

B.10

C.15

D.30

29、税务师职业道德中，最核心的要求是（）

A.保密义务

B.独立客观

C.知识更新

D.客户至上

30、税务争议解