2025年学历类自考税法-现代汉语参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考税法-现代汉语参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业在计算应纳税所得额时准予扣除的项目？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业发生的与生产经营活动有关的合理损失

C.资本性支出

D.税收滞纳金

2、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

3、下列哪项属于个人所得税中的综合所得范围？

A.索赔收入

B.保险赔款

C.个体工商户经营所得

D.继承遗产所得

4、房产税的税率形式为？

A.比例税率

B.定额税率

C.浮动税率

D.固定税率

5、关税完税价格中包含的税项是？

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.企业所得税

6、契税的纳税义务发生时间通常是？

A.合同签订时

B.产权过户登记时

C.房屋交付使用时

D.税款缴纳时

7、消费税中的“小汽车”是指？

A.轿车、越野车

B.轿车、面包车

C.轿车、乘用车

D.乘用车、电动汽车

8、印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.浮动税率

D.固定税率

9、耕地占用税的计税依据是？

A.耕地面积

B.建设项目用地面积

C.税收优惠面积

D.土地评估价值

10、车船税的纳税人是？

A.车船所有人

B.车船使用人

C.车船制造方

D.车船购买方

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.购买进口设备

12、企业所得税税前扣除的公益性捐赠支出，最高限额为年度利润总额的（）

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

13、下列项目中，免征关税的是（）

A.进口小汽车

B.个人自用物品

C.商业样机

D.修理设备

14、根据个人所得税法，关于专项附加扣除，子女教育每月扣除标准为（）

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.3000元

15、消费税中，卷烟的从价税税率是（）

A.30%

B.56%

C.36%

D.11%

16、下列情况下，企业不得抵扣进项税额的是（）

A.购进免税农产品

B.非正常损失货物

C.用于集体福利的固定资产

D.进口设备关税

17、关于增值税小规模纳税人，下列说法正确的是（）

A.计税方式为简易计税

B.可开具增值税专用发票

C.综合征收率3%

D.需按月预缴税款

18、企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的是（）

A.购买设备利息

B.赞助支出

C.购买研发用设备

D.捐赠教育基金

19、关税完税价格中，境外购买货物的运费和保险费计入比例是（）

A.1%

B.5%

C.10%

D.15%

20、增值税视同销售行为中，将自产货物用于职工福利，应按（）计算销项税额

A.成本价

B.市场价

C.成本价+利润

D.成本价×（1+增值税率）

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.0%

22、消费税中“小汽车”税目对应的最低计税价格是（）

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

23、企业所得税的法定税率是（）

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

24、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月最高扣除额为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

25、房产税对自用房产的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.免征

26、关税完税价格的计算公式为（）

A.到岸价+关税

B.到岸价×（1+关税率）

C.到岸价-运费

D.到岸价+保险费

27、契税中，首套房购买90㎡以下住房的税率是（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

28、印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.05%

B.0.005%

C.0.003%

D.0.1%

29、耕地占用税的税率范围是（）

A.10-50元/平方米

B.5-20元/平方米

C.2-10元/平方米

D.1-5元/平方米

30、车辆购置税的计税依据是（）

A.厂家定价

B.实际成交价

C.市场公允价

D.经销商定价

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列不属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.工资薪金支出

B.资本性支出

C.捐赠支出

D.罚金、罚