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2025年学历类自考管理学原理-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据中国税制，下列不属于增值税税率的是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、中国个人所得税综合所得的起征点为？

A.3000元/月

B.5000元/月

C.6000元/月

D.8000元/月

3、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.车辆购置税

D.金银首饰

4、2023年国务院关税税则委员会调整的成品油进口关税，下列哪项正确？

A.提高汽油关税

B.降低汽油关税

C.保持不变

D.仅调整柴油

5、下列哪项不属于房产税试点城市范围（截至2025年）？

A.深圳

B.杭州

C.上海

D.成都

6、根据《印花税法》，购销合同应缴纳的印花税税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.003%

D.0.001%

7、车辆购置税的计税依据是？

A.成交价格

B.增值税专用发票价格

C.发票金额

D.车辆残值

8、企业所得税税率适用于以下哪种企业？

A.年应纳税所得额1500万元以下

B.年应纳税所得额3000万元以下

C.年应纳税所得额100万元以下

D.年应纳税所得额500万元以下

9、耕地占用税的税额幅度为？

A.5-10元/平方米

B.8-15元/平方米

C.10-50元/平方米

D.15-30元/平方米

10、环境保护税的征税对象不包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

11、下列税种中，以应税消费品的销售额为计税依据的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

12、我国现行的企业所得税税率是？

A.5%

B.15%

C.25%

D.33%

13、关税的纳税环节是？

A.进口环节

B.出口环节

C.国内流转环节

D.税收征管环节

14、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.市场评估值

C.租金收入

D.建筑面积

15、下列行为免征增值税的是？

A.避孕药品销售

B.增值电信服务

C.车辆修理修配

D.增值税专用发票抵扣

16、印花税的计税依据通常是？

A.合同金额

B.应税凭证件数

C.应税金额加费用

D.应税金额减费用

17、契税的纳税人是？

A.房屋买受人

B.房屋出租人

C.房屋装修企业

D.房屋评估机构

18、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估值

C.土地使用权价值

D.土地出让金

19、下列税种中，属于从价定率征收的是？

A.车船税

B.契税

C.关税

D.消费税

20、我国增值税税率由哪几档构成？

A.13%、9%、6%

B.17%、11%、6%

C.15%、10%、5%

D.25%、20%、10%

21、我国增值税的纳税义务人包括哪些主体？

A.销售方和购买方

B.仅销售方

C.仅购买方

D.无需纳税

22、消费税的纳税环节主要发生在哪个阶段？

A.生产环节

B.销售环节

C.使用环节

D.进口环节

23、我国税收管理中的三公原则具体指什么？

A.公平、公正、公开

B.简单、高效、透明

C.严格、规范、统一

D.服务、便民、高效

24、下列哪项属于累进税率？

A.5%-20%五级超额累进税率

B.10%固定税率

C.每吨0.5元定额税率

D.25%比例税率

25、税收优惠中先征后返的适用范围通常是？

A.高新技术企业研发费用

B.保税区进口设备

C.乡村振兴相关产业

D.个人所得税专项附加扣除

26、税收征管流程中，税务登记的时限要求是？

A.企业成立后30日内

B.纳税申报后15日内

C.每年1月1日至3月31日

D.无固定时限

27、下列哪项属于税收征管信息化手段？

A.税务人员手工开票

B.金税工程四期系统

C.纳税人自主申报系统

D.纸质完税凭证

28、耕地占用税的计税依据是？

A.耕地面积

B.土地评估价值

C.建设项目投资额

D.税收优惠面积

29、税收执法权限中首违不罚适用情形是？

A.重大税收违法案件

B.涉及国家安全案件

C.纳税人首次轻微违法行为

D.税收征管人员渎职行为

30、下列哪项属于地方税？

A.增值税

B.车船税

C.企业所得税

D.个人所得税

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国税制中属于流转税的税种有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

32、企业税务筹划的核心目标是（）

A.降低税负

B.规避风险

C.