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2025年财会类税务师涉税服务相关法律-税法二参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《企业所得税法》规定，下列支出中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.企业实际发生的与生产经营活动有关的合理损失

B.企业按照国家规定为员工缴纳的基本养老保险

C.企业购置专用设备形成的资产损失

D.企业虚构的虚假交易产生的支出

A.不得扣除

B.可以扣除

C.需特殊处理

D.需备案后扣除

2、根据增值税暂行条例，一般纳税人销售货物适用税率由（）确定。

A.省级政府规定

B.国家税务总局统一规定

C.地方税务机关评估

D.企业自行选择

A.省级政府规定

B.国家税务总局统一规定

C.地方税务机关评估

D.企业自行选择

3、根据个人所得税专项附加扣除政策，纳税人赡养非父母且无子女的祖父母或外祖父母，每月可享受的扣除额度为（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4、根据契税法，以下哪种情形免征契税？（）

A.非法转让土地使用权

B.企业改制重组中的房屋权属转移

C.个人出售自用5年以上的家庭唯一住房

D.承包农村土地转租行为

A.非法转让土地使用权

B.企业改制重组中的房屋权属转移

C.个人出售自用5年以上的家庭唯一住房

D.承包农村土地转租行为

5、根据环境保护税法，大气污染物综合排放系数为1.2，某企业排放污染物浓度超标3倍，实际执行的应税系数为（）。

A.1.2

B.3.6

C.2.4

D.4.8

A.1.2

B.3.6

C.2.4

D.4.8

6、根据土地增值税暂行条例，房地产开发企业计算的增值额中，允许扣除的土地出让金金额为（）。

A.实际支付且能提供有效凭证的金额

B.政府出让协议中约定金额的80%

C.经税务机关核定的评估金额

D.市场价计算的金额

A.实际支付且能提供有效凭证的金额

B.政府出让协议中约定金额的80%

C.经税务机关核定的评估金额

D.市场价计算的金额

7、根据印花税法，借款合同印花税税率由（）确定。

A.合同约定金额

B.省级政府规定

C.国家税务总局统一规定

D.当事人协商

A.合同约定金额

B.省级政府规定

C.国家税务总局统一规定

D.当事人协商

8、根据消费税条例，下列不属于消费税征税范围的是（）。

A.小汽车

B.珠宝首饰

C.非金银首饰

D.电池

A.小汽车

B.珠宝首饰

C.非金银首饰

D.电池

9、根据房产税暂行条例，下列房产免征房产税的是（）。

A.个人所有自用住房

B.租赁给个人的住房

C.非营利性医疗机构自用房产

D.非营利性学校自用房产

A.个人所有自用住房

B.租赁给个人的住房

C.非营利性医疗机构自用房产

D.非营利性学校自用房产

10、根据关税法，进口货物关税完税价格中包含（）。

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.运输保险费

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.运输保险费

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当通知纳税人，并告知其逾期仍未履行义务的后果。该通知的最长期限为（）。

A.5日

B.7日

C.15日

D.30日

12、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率由（）确定。

A.9%

B.13%

C.11%

D.6%

13、企业所得税前述扣除项目，下列哪项不得在税前扣除？（）

A.符合条件的广告费和业务宣传费

B.税收滞纳金

C.赡养非子女的老年人费用

D.购买国产软件的固定资产折旧

14、根据个人所得税专项附加扣除规定，纳税人发生与子女相关的支出，下列哪项属于可扣除范围？（）

A.子女教育阶段的学杂费

B.子女境外就读的学费

C.子女婚嫁支出

D.子女医疗费用

15、税收优惠的备案管理适用于下列哪种情形？（）

A.享受研发费用加计扣除

B.享受固定资产加速折旧优惠

C.享受小微企业增值税减免

D.享受高新技术企业税收优惠

16、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额中，下列哪项不得扣除？（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发成本中的利息支出

C.产权转让相关税费

D.因政府原因导致的停工损失

17、根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生应税行为，适用税