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会计制度设计一卜5次形考作业

形考1

知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）

任务一：1.会计制度设计的点有哪些？

2.怎样理解会计制度设计的内部控制日勺导向

性？

答1.（1）、实地调查措施：实地观测、岗位访问、开座谈

会、问卷测试、索文档。2（）、分析研究措施：文字阐明

法、表格法表（格尺寸统一、划线原则、制作控制）流程图

法框（图式、符号式）。

业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的

点：（1）、注明业务处理流程通过的部门和经办

人；2（）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反应其传

递的流程；3（）、反应业务处理儿张个状况记账状况及凭证

和报表归档保持状况。

2.内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之

间，在处理经济业务过程中互相联络、互相制约的一种管理制

度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、增

进发展建立制约关系H勺产物，是企业为到达预期的营运效果、

保证财务汇报的可靠性和有关法令执行的过程控制制度。企业

单位日勺经济业务往往波及到多种管理职能部门，因此内部控制

制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵照日勺

内部管理制度，是企业管理制度中日勺一部分。

企业单位的生产经营活动，一直是波及到现金和物资，

由于现金、物资日勺流动性大、收支频繁，较轻易发生损失挥霍

和贪污盗窃现象；某些重大经济业务日勺决策和执行如投资方

向、资产处置、资金调配等轻易出现差错和舞弊。因此，建立

完善口勺内部控制制度是非常有必的，它对于保护财产物资的

安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，A

有极

为重要的意义。对于目前国企改制流中资产处置风险，也具

有一定的规避作用

形考2

知识点1：货币资金第（四章）

任务一：A企业出纳员对企业的货币资金业务管理和核算H勺有

关规定不甚理解，出现了如下两件事情：

一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金

清查中，别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他通

过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同步考虑

到两次账实不符日勺金额较小，因此，他决定短缺部自己补

齐，现金溢余部自己临时收起；

二是A企业常常对其银行存款H勺实有数额心中无数，甚至有时

会影响到企业平常业务的结算，企业经理因此指派有关人员检

查一下出纳员日勺工作，成果发现，他每次编制银行存款余额调

整表时，只根据企业银行存款日志账时余额加或减对账单中企

业时未入账款项来确定企业银行的实有数，并且每次做完此项

工作后来，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。

问题：出纳员对这两件事情的处理与否对的？为何？该企业应

设计怎样口勺货币资金管理制度。

答：1、出纳对以上业务的处理不对日勺。

第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履

行清查查对等检查工作，短款原因无法查清的状况下，应作为

出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方

式予以对日勺的记录。第二、出纳在2023年6月10日，发现

现金长款，假如按照第一步的处理程序后，客观上于023年6

月8日W、J短款没有直接的关联，在未按照第一步规定处理的状

况下，其长款也许与前面FJ短款有一定的关系，不过，不管与

否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现

长款也应当提请财务主管实行清查手续，无法查明原因的状况

下，应按照规定如实进行长款的会计处理。

2、出纳员对以上业务处理不对的。

由于未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因有关

结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录