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2026年税务审计流程及常见问题解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

题目：

1.根据中国税务审计新规，2026年税务审计的核心重点不包括以下哪项？

A.企业收入确认的合规性

B.关联交易的公允性评估

C.税务筹划方案的合理性

D.财务报表的实质性分析

2.在2026年税务审计中，以下哪种凭证不被视为关键审计证据？

A.发票报销单据

B.电子合同扫描件

C.税务申报表电子版

D.内部审批记录

3.若企业2026年度申报的增值税销售额与实际发票数据存在差异，审计人员首先应核查的是：

A.税率适用是否准确

B.发票真伪及开票方资质

C.收入确认时点是否合规

D.税款缴纳进度是否完整

4.根据《2026年企业所得税法修订案》，企业研发费用加计扣除的审计重点不包括：

A.研发项目立项文件

B.费用归集的合理性

C.仪器设备租赁合同的公允性

D.人员工时分配的准确性

5.若税务审计发现企业存在虚开发票行为，审计人员应立即采取的措施是：

A.调阅财务报表附注

B.核实发票真伪及交易背景

C.要求企业补充纳税申报表

D.直接出具审计报告

6.在2026年税务审计中，以下哪种情形可能触发税务稽查风险？

A.关联交易定价符合独立交易原则

B.税务筹划方案未涉及税收优惠

C.存货跌价准备计提比例过高

D.资产折旧年限符合行业惯例

7.若企业2026年度申报的个税工资薪金与实际发放记录不符，审计人员应优先核查：

A.社保缴纳基数是否正确

B.薪酬发放审批流程

C.税率适用是否准确

D.税务申报表填写完整性

8.根据《2026年国际税收新规》，跨境交易所得税审计的重点不包括：

A.非居民企业预提所得税申报

B.境外所得的抵免计算准确性

C.股权转让的递延所得税处理

D.境内关联交易的资本化处理

9.若企业2026年度申报的印花税计提金额与实际交易合同金额不符，审计人员应核查：

A.合同签订日期是否准确

B.印花税税率适用是否合规

C.费用分摊的合理性

D.税务申报表的填写逻辑

10.在2026年税务审计中，以下哪种情形可能触发“税收违法风险”？

A.企业依法享受小微企业税收减免

B.关联交易定价符合独立交易原则

C.存货管理混乱导致账实不符

D.税务申报表按时提交

二、多选题（共10题，每题3分，共30分）

题目：

1.2026年税务审计中，企业常见的增值税风险点包括：

A.发票虚开或倒买倒卖

B.收入确认时点与申报不一致

C.小规模纳税人转登记不及时

D.进项税额抵扣凭证不合规

2.若企业2026年度申报的研发费用加计扣除，审计人员应核查的文件包括：

A.研发项目立项报告

B.人员工时统计表

C.仪器设备租赁合同

D.费用归集的明细账

3.在2026年税务审计中，以下哪些情形可能触发“税收违法风险”？

A.企业未按规定申报个税工资薪金

B.关联交易定价明显偏低

C.存货管理混乱导致账实不符

D.印花税计提金额明显偏低

4.若企业2026年度申报的资产折旧，审计人员应核查：

A.折旧年限是否符合行业惯例

B.资产原值确认的准确性

C.折旧方法的合理性

D.税务申报表的填写逻辑

5.根据《2026年企业所得税法修订案》，企业常见的税务风险点包括：

A.收入确认时点与申报不一致

B.关联交易定价未符合独立交易原则

C.研发费用归集不合规

D.存货跌价准备计提比例过高

6.在2026年税务审计中，以下哪些凭证属于关键审计证据？

A.发票报销单据

B.电子合同扫描件

C.税务申报表电子版

D.内部审批记录

7.若企业2026年度申报的印花税计提金额与实际交易合同金额不符，审计人员应核查：

A.合同签订日期是否准确

B.印花税税率适用是否合规

C.费用分摊的合理性

D.税务申报表的填写逻辑

8.根据《2026年国际税收新规》，跨境交易所得税审计的重点包括：

A.非居民企业预提所得税申报

B.境外所得的抵免计算准确性

C.股权转让的递延所得税处理

D.境内关联交易的资本化处理

9.若企业2026年度申报的增值税销售额与实际发票数据存在差异，审计人员首先应核查：

A.税率适用是否准确

B.发票真伪及开票方资质

C.收入确认时点是否合规

D.税款缴纳进度是否完整

10.在2026年税务审计中，以下哪些情形可能触发税务稽查风险？

A.关联交易定价明显偏低

B.存货管理混乱导致账实不符

C.税务筹划方案未涉及税收优惠

D.个税工资薪金申报与实际发放不符

三、判断题（共10题，每题2分，共20分）

题目：

1.20