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个税课件

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目录

01

个税的基本概念

02

个税的计算方法

03

个税的申报流程

04

个税的优惠政策

05

个税的法律依据

06

个税的国际比较

个税的基本概念

PART01

个税定义

个人所得税是对个人收入征税的一种税种，涵盖工资、薪金、劳务报酬等多种收入形式。

个人所得税的含义

个税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人。

个税的纳税人

纳税人分类

居民个人指在中国境内有住所，或无住所但居住满一年的个人；非居民个人则反之。

居民个人与非居民个人

分类所得税率适用于劳务报酬、稿酬等非工资性收入，按次或按月计算应纳税额。

分类所得税率纳税人

综合所得税率适用于工资、薪金所得，按年度累计收入计算应纳税额。

综合所得税率纳税人

税率结构

个税采用累进税率，收入越高，适用的税率也越高，以体现税收公平。

累进税率制度

综合所得税率表将个人收入分为多个档次，每个档次对应不同的税率。

综合所得税率表

个税允许专项附加扣除，如子女教育、继续教育等，以减轻纳税人负担。

专项附加扣除

年度结束后，纳税人需进行年度汇算清缴，根据实际收入调整已缴税额。

年度汇算清缴

个税的计算方法

PART02

应纳税所得额计算

01

税前收入包括工资、薪金、劳务报酬等，是计算个税的基础。

确定税前收入

02

从税前收入中扣除个人缴纳的社保和住房公积金，以计算应纳税所得额。

扣除五险一金

03

根据税法规定，可扣除子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加费用。

专项附加扣除

04

税前收入扣除五险一金和专项附加扣除后，得到应纳税所得额。

计算应纳税所得额

税款计算公式

应纳税所得额=税前收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

确定应纳税所得额

01

根据个人所得税税率表，将应纳税所得额对应到相应的税率和速算扣除数。

应用税率表

02

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

计算应纳税额

03

专项扣除项目

根据个税法规定，纳税人子女教育支出可作为专项附加扣除，减轻家庭负担。

子女教育支出

个人负担的大病医疗费用超过一定标准后，可按规定在计算个税时扣除。

大病医疗费用

纳税人参加继续教育的费用，如在职研究生学费，可享受个税专项扣除。

继续教育费用

个税的申报流程

PART03

申报周期

个税申报周期通常为一个月，纳税人需在次月规定时间内完成上月税款的申报。

确定申报周期

逾期申报个税可能导致滞纳金和罚款，严重者可能影响纳税信用记录。

逾期申报后果

个税申报的截止日期通常为每月的15号，纳税人应在此日期前完成申报工作。

申报截止日期

01

02

03

申报方式

通过税务局官方网站或手机APP进行个税申报，方便快捷，节省时间。

电子申报

01

02

纳税人可以选择邮寄纸质申报表的方式，适用于不熟悉电子申报的群体。

邮寄申报

03

前往当地税务局窗口，由工作人员协助完成个税申报，适合复杂情况的申报。

现场申报

纳税申报表填写

填写申报表前，需确认纳税人姓名、身份证号、联系方式等基本信息的准确性。

确定申报主体信息

根据税法规定，扣除五险一金、专项附加扣除等项目后，计算出应纳税所得额。

计算应纳税所得额

根据个税法规定的税率表，结合应纳税所得额，选择正确的适用税率进行申报。

选择适用税率

如有专项附加扣除等额外信息，需在申报表附表中详细填写，以便计算税额。

填写申报表附表

个税的优惠政策

PART04

减免税政策

个税法规定，子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除可减轻纳税人负担。

专项附加扣除

纳税人向公益慈善组织捐赠，可按规定在计算应纳税所得额时扣除，鼓励慈善行为。

捐赠扣除

对于投资于小微企业或初创科技企业的个人，可享受一定的个人所得税减免政策。

创业投资减免

专项附加扣除

个人或家庭成员发生的大病医疗费用，在一定限额内可作为专项附加扣除项。

大病医疗支出扣除

03

纳税人参加继续教育，如在职研究生、职业资格培训等，可按规定享受扣除。

继续教育支出扣除

02

家庭可享受子女教育支出扣除，减轻教育成本，如幼儿园至大学的学费和培训费。

子女教育支出扣除

01

其他税收优惠

针对小微企业，国家提供了一系列税收减免政策，以降低企业负担，促进经济发展。

01

小微企业税收减免

高新技术企业可享受企业所得税减免，鼓励企业进行技术创新和研发活动。

02

高新技术企业优惠

政府对环保节能项目和产品给予税收优惠，以推动绿色低碳发展和可持续经济模式。

03

环保节能税收优惠

个税的法律依据

PART05

相关税法规定

《个人所得税法》规定了个人所得税的征收范围、税率、减免税等基本制度，是征税的法律基础。

个人所