2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1221）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税暂行条例，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.企业将外购的钢材用于修建厂房

B.超市将购进的食用油用于职工福利

C.汽车生产企业将自产的汽车分配给股东

D.个体工商户将购进的服装用于个人消费

答案：C

解析：视同销售货物行为包括将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者（选项C正确）。选项A、B、D均属于将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，不属于视同销售，其进项税额需转出而非视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.按规定提取的环境保护专项资金

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：C

解析：企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除（选项C正确）。非广告性质赞助支出（A）、为投资者支付的商业保险费（B）不得扣除；超过12%的公益性捐赠可结转以后3年扣除，但当年不得全额扣除（D错误）。

居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项（A、B、D属于）；经营所得独立于综合所得（C不属于）。

下列房地产交易行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

B.企业将自有房产通过公益组织捐赠给学校

C.房地产开发企业销售新建商品房

D.因国家建设需要被政府依法征收收回的房地产

答案：C

解析：房地产开发企业销售新建商品房属于土地增值税征税范围（C正确）。个人互换自有居住用房（A）、公益性捐赠（B）、因国家征收收回（D）均免征土地增值税。

根据《税收征收管理法》，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例是（）。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：C

解析：滞纳金比例为每日万分之五（C正确），依据《税收征收管理法》第三十二条规定。

我国对企业境外所得计征企业所得税时，采用的税收抵免方法是（）。

A.分国不分项抵免

B.分项不分国抵免

C.综合抵免

D.限额抵免

答案：D

解析：我国对企业境外所得实行限额抵免（分国不分项），即抵免额不得超过境外所得按我国税法计算的应纳税额（D正确）。

下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.成品油

答案：C

解析：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税（C正确）。卷烟在批发环节加征一道消费税（A错误），白酒、成品油在生产/进口环节征税（B、D错误）。

某企业自用房产原值为500万元，当地规定的房产税减除比例为30%，则该企业年应缴纳房产税（）万元。

A.4.2

B.3.6

C.5.4

D.6.0

答案：A

解析：自用房产房产税=原值×（1-减除比例）×1.2%=500×（1-30%）×1.2%=4.2万元（A正确）。

下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.法律咨询合同

D.加工承揽合同

答案：C

解析：印花税应税凭证包括合同（如运输、保险、加工承揽等）、产权转移书据等，法律咨询合同不属于应税合同（C错误）。

纳税人对税务机关作出的下列行为不服时，应当先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.没收违法所得

D.停止出口退税权

答案：B

解析：对征税行为（如确认纳税主体、征税对象、计税依据、加收滞纳金等）不服，需先复议后诉讼（B正确）；其他具体行政行为（A、C、D）可直接诉讼。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列项目中，属于增值税免税范围的有（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人转让著作权

C.超市销售的蔬菜

D.金融机构同业往来利息收入

答案：ABD

解析：农业生产者自产农产品（A）、个人转让著作权（B）、金融机构同业往来利息（D）均免征增值税；超市销售蔬菜（批发零售环节）免征增值税（C表述不严谨，若为“超市销售自产蔬菜”则正确，此处默认C为外购销售，不免），故正确答案为ABD。

企业所得税中的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

答案：AC

解析：不征税收入包括财政拨款（A）、依法