审计基础知识与职业道德案例分析.pdfVIP

2012年审计预科班

预科班的学习包括以下知识：

1.审计的背景知识

2.正规审计的方法，

3.审计考试中涉及的学科

4.怎么样学审计

预科班7-8小时

一、审计的背景

1.为什么要审计[审计的]

X公司是上市公司，几年来，每年都在亏损，早就达到了摘牌的条件[连续三年亏

损]，但通过把亏损集中在某一年或两年，而让另一年的财务舞弊，始终没有被摘牌，

始终在股东。有朝一日舞弊案，将会使众多的股东和利害关系人重大损失。

2.由什么人来审计[职业道德]

考虑一下，能不能由下面的师承接X公司2011年度的审计业务？

(1)A师协助X公司编制了2011年度财务报表；

(2)X公司拖欠了B5年的审计费用，合计500万元；

(3)X公司的前任财务经理发起设立了C师；

(4)D每年从X公司收取的各种服务费用均占该所年度收入的80%；

(5)E审计后出具了否定意见审计报告，X公司立即聘请F审计；

考虑一下，能不能派下面的师去执行X公司的审计业务？

(1)甲师的配偶是X公司财务

(2)乙师的儿子是X公司销售经理，因虚构营业收入3000万元，获得业绩奖

300万元；

(3)丙师的父母持有X公司100万元，已被深度套牢，而且都不卖；

(4)丁师私下与X公司达成协议：半年后任X公司财务总监，年薪200万元；

(5)戊师是项目，审计期间接受了X公司一辆80万元的高级轿车；

(6)己师已连续5年担任X公司审计项目，与X公司财务经理亲如一人；

(7)庚师的母亲与X公司董事长的女儿各出资500万元，共同设立了Y公司；

(8)辛师的舅舅在X公司第三车间任技术员。

【2011年考试题，简答题1，6分】

上市公司甲公司系ABC师的常年审计客户。2010年4月1日，ABC师事

务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。师和ABC师

使用同一品牌，共享重要的专业资源。ABC师遇到下列与职业道德有关的

事项：

(1)ABC师委派A师担任甲公司2010年度财务报表审计项目合伙

人。A师曾担任甲公司2004年度至2008年度财务报表审计项目，但未担任

甲公司2009年度财务报表审计项目。

(2)2010年9月15日，甲公司收购了乙公司80％的股权，乙公司成为其子公司。A

师自2009年1月1日起担任乙公司的独立董事，5年。

(3)B师系ABC师的，与A师同处一个业务部门。

2010年3月1日，B师了甲公司5000股，每股l0元，由于尚未该股

票，ABC师未委派B师担任甲公司审计项目组成员。

(4)丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。

(5)甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力负责员工培训工作，于2010年2