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2026年税务筹划师专业能力考核标准

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度可享受的增值税地方留存部分返还比例是多少？

A.50%

B.70%

C.100%

D.0%

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是？

A.30%

B.50%

C.100%

D.60%

3.某高新技术企业2025年度研发费用投入占比为15%，其2026年度可享受的所得税优惠是？

A.减按10%征收所得税

B.减按15%征收所得税

C.减按20%征收所得税

D.全额免税

4.某企业2025年度在上海市设立分支机构，其分支机构所得税的预缴比例为？

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

5.企业购买环保设备并投入使用，其增值税进项税额可以抵扣的比例是？

A.100%

B.50%

C.70%

D.30%

6.个人出租住房的应纳税所得额计算时，减除的项目不包括？

A.营业税及附加

B.房屋原值

C.修缮费用

D.800元/月修缮扣除

7.某企业2025年度通过股权投资取得股息收入，其免税条件是？

A.持股时间超过6个月

B.持股时间超过1年

C.持股时间超过3个月

D.无持股时间要求

8.某企业2025年度发生亏损50万元，其2026年度弥补亏损的年限是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

9.某企业2025年度在广东省设立分公司，其分公司所得税的汇算清缴时间是？

A.次年3月31日

B.次年5月31日

C.次年6月30日

D.次年9月30日

10.个人通过公益性社会组织向地震灾区的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是？

A.30%

B.50%

C.100%

D.60%

二、多选题（共10题，每题2分）

1.以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.行政罚款收入

2.企业固定资产的折旧方法，以下哪些符合税法规定？

A.平均年限法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.任意折旧法

3.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是？

A.30%

B.50%

C.100%（不超过应纳税所得额30%）

D.60%

4.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.当期销项税额小于进项税额且不足抵扣

B.符合条件的先进制造业增值税留抵退税政策

C.出口退（免）税的货物或劳务

D.行政罚款支出

5.高新技术企业享受税收优惠的条件包括？

A.企业研发费用占比不低于10%

B.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

C.企业拥有核心自主知识产权

D.企业人员结构中科技人员占比低于30%

6.以下哪些项目属于个人所得税的免税项目？

A.居民个人的工资薪金所得

B.个人购买国债的利息收入

C.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得

D.个人出租房屋的所得

7.企业设立分支机构的税务处理包括？

A.分支机构独立核算，就地预缴所得税

B.分支机构不独立核算，由总机构汇总纳税

C.分支机构的增值税由总机构预缴

D.分支机构的管理费用可以全额扣除

8.个人独资企业和合伙企业个人所得税的征收方式包括？

A.比例税率征收

B.查账征收

C.核定征收

D.统一税率征收

9.以下哪些情形下，企业可以申请研发费用加计扣除？

A.企业研发活动符合《研发费用加计扣除政策》规定

B.企业拥有研发费用辅助账

C.企业研发项目获得省级科技部门立项

D.企业研发投入连续三年下降

10.企业重组中的特殊性税务处理包括？

A.企业合并中，合并方支付对价符合规定，可以分期确认所得

B.企业分立中，分立后的企业承继原企业的债权债务，可以免缴所得税

C.企业股权收购中，被收购企业不确认所得

D.企业资产收购中，收购方取得股权支付的部分可以免税

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业通过公益性社会组织向扶贫项目的捐赠，可以全额扣除。

（对/错）

2.个人通过公益性社会组织向文化事业的捐赠，可以扣除应纳税所得额的30%。

（对/错）

3.高新技术企业享受税收优惠的条件之一是，企业研发费用占比不低于7%。

（对/错）

4.企业固定资产的折旧年限，税法规定不得短于会计准则规定的折旧年限。

（对/错）

5.个人出租房屋的应纳税所得额计算时，可以扣除修缮费用，但每月最多扣除800元。

（对/