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2025年学历类自考政治经济学（财经类）-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国现行增值税税率分为（）

A.13%、9%、6%

B.13%、9%、4%

C.13%、9%、0%

D.13%、6%、3%

2、消费税中从价定率计征的税目占比约为（）

A.60%

B.40%

C.30%

D.20%

3、下列不属于关税税目的是（）

A.关税完税价格

B.进口货物原产地

C.进口汽车排量

D.出口货物税则号列

4、企业所得税中，高新技术企业优惠税率适用条件不包括（）

A.综合所得应纳税所得额不超过300万元

B.研发费用占比不低于3%

C.高新技术企业资质认证有效

D.近三年研发投入占比不低于5%

5、房产税中，从租计征的税率一般为（）

A.12%

B.5%-20%

C.1%-3%

D.0.5%

6、土地增值税中，增值额扣除项目不包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新增投资费用

C.建筑安装工程费用

D.债务计入成本的金额

7、契税中，首套房契税税率通常为（）

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

8、印花税中，借款合同按借款金额的（）贴花

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

9、车船税中，乘用车按排量分档征税，1.6L以下排量税率是（）

A.300元/辆

B.400元/辆

C.500元/辆

D.600元/辆

10、下列属于地方性税种的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

11、中国现行税制中，下列哪项属于流转税？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.消费税

D.房产税

12、企业所得税的法定税率一般为多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

13、下列哪项属于个人所得税的综合所得范围？

A.经营所得

B.利息收入

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

14、消费税的征收环节通常在哪个环节？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

15、增值税的税率一般为多少？

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

16、房产税的计税依据通常为？

A.房产原值

B.租金收入

C.市场评估值

D.土地价值

17、关税的完税价格包括哪些内容？

A.货物成本

B.运费

C.保险费

D.关税税额

18、契税的适用税率一般为？

A.3%-5%

B.5%-10%

C.1%-3%

D.0.5%-1%

19、资源税的征税范围包括哪些资源？

A.石油、天然气

B.煤炭、金属矿

C.森林、草原

D.所有自然资源

20、车船税的计税依据是？

A.车辆购置价

B.车辆重量

C.发动机功率

D.行驶里程

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.供应电力但未开具专用发票

22、2023年修订的《企业所得税法实施条例》规定，下列哪项不属于高新技术企业的税收优惠范畴？

A.15%的企业所得税税率

B.加计扣除研发费用比例

C.高新技术企业认定标准调整

D.亏损结转年限延长至10年

23、下列哪项是个人所得税综合所得的计税依据？

A.工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费总和

B.工资薪金+年终奖单独计税

C.劳务报酬与稿酬合并计税

D.非居民个人仅按月收入计税

24、根据税收法定原则，下列哪项税种需经全国人大及其常委会立法程序？

A.地方政府规章设定的环保税

B.财政部代拟的车辆购置税细则

C.国务院批准的契税减免政策

D.全国人大常委会授权的税收调节税

25、下列哪项是增值税税率调整的直接影响对象？

A.企业所得税应纳税额

B.个人所得税专项附加扣除标准

C.增值税进项税额抵扣比例

D.城市维护建设税计征依据

26、根据税收征管法，纳税人申报的纳税申报表与系统数据不一致时，正确的处理方式是？

A.按系统数据补税

B.按申报表数据申报

C.申请税务机关更正系统数据

D.签署三方协议调整系统

27、下列哪项属于税收中性原则的核心要求？

A.税收应尽可能减少经济扭曲

B.税收收入应覆盖财政支出

C.税收负担应完全转嫁

D.税收优惠应最大化企业利润

28、2023年增值税留抵退税政策调整后，下列哪项是正确操作？

A.小规模纳税人可申请留抵退税

B.留抵退税额度不得超年度销售额的50%

C.退税申请需经省级税务机关审批

D.退税资金直达纳税人银行账户

29、根据国际税收协定，下列哪项属于税收协定