存货审计程序培训课件.pptxVIP

存货审计程序培训课件

汇报人：XX

目录

01

存货审计概述

05

存货审计证据获取

04

存货计价审计

02

存货审计准备

03

存货盘点程序

06

存货审计报告与建议

存货审计概述

PART01

审计目的和重要性

确保存货数据真实准确，反映企业实际财务状况。

审计目的

存货审计关乎企业资产安全，影响经营决策与投资者信心。

审计重要性

审计风险与存货

01

存货特性风险

存货易损耗、过时，增加审计中价值评估与存在性确认风险。

02

舞弊风险

存货易成为舞弊对象，如虚增数量、价值，审计需警惕此类风险。

审计准则和标准

审计准则

存货审计需遵循国际及国内审计准则，确保审计质量。

审计标准

依据行业标准，对存货数量、质量及价值进行客观评估。

存货审计准备

PART02

审计计划制定

确定存货审计的具体目标，如数量准确性、价值合理性等。

明确审计目标

制定详细的审计步骤，包括抽样方法、测试程序等。

规划审计步骤

审计团队组建

挑选具备存货审计经验、专业技能的人员加入团队。

人员选拔

根据成员专长分配审计角色，如存货盘点、数据核对等。

角色分配

审计资料收集

获取最新存货清单，包括种类、数量、存放位置等信息。

存货清单获取

收集企业存货管理制度、流程图等基础资料。

基础资料收集

存货盘点程序

PART03

盘点前的准备工作

准备盘点工具

准备盘点表、标签、计量器具等，确保盘点数据准确。

制定盘点计划

明确盘点时间、范围、人员分工，确保盘点有序进行。

01

02

实地盘点操作流程

确定盘点时间、人员分工及所需工具材料。

盘点前准备

按计划对存货进行逐一清点，记录数量与状态。

实地盘点执行

核对盘点结果，处理差异，编制盘点报告。

盘点后处理

盘点结果的记录与分析

详细、准确地记录存货的名称、数量、状态等信息，确保数据无误。

准确记录数据

01

对比盘点结果与账面记录，分析差异产生的原因，如损耗、错记等。

分析差异原因

02

存货计价审计

PART04

成本计算方法

01

先进先出法

按先购入的存货先发出原则计算成本，反映近期成本水平。

02

加权平均法

以各期购入存货数量为权数，计算平均单位成本，确定发出成本。

存货跌价准备

分析存货市场价格下降、产品过时等导致跌价的原因。

跌价原因分析

依据会计准则，合理计提存货跌价准备，反映资产真实价值。

跌价准备计提

存货计价审计要点

01

计价方法审查

核查存货计价方法是否合规，确保与会计准则一致。

02

成本构成分析

详细分析存货成本构成，确认各项费用归集是否准确。

存货审计证据获取

PART05

内部控制测试

01

测试流程设计

设计针对性测试流程，评估存货内部控制有效性。

02

关键点审查

审查存货管理关键点，如出入库记录、盘点制度等。

交易证据的审查

01

审查交易单据

核对采购、销售发票等单据，确保交易真实发生且金额准确。

02

核对物流信息

审查货物出入库记录、运输单据，验证存货流转与交易一致性。

分析性复核程序

对比历史数据与行业数据，识别存货异常波动。

通过存货周转率等比率，分析存货管理效率及趋势。

数据对比分析

比率趋势分析

存货审计报告与建议

PART06

审计发现的问题

审计发现存货实际数量与账面记录存在差异，需进一步核查原因。

存货数量不符

01

部分存货存在质量问题或过期现象，影响销售和使用价值。

存货质量瑕疵

02

审计报告的编写

审计报告应包含封面、目录、概述、审计发现、结论与建议等部分。

报告结构

详细阐述存货数量、价值、状态等审计结果，提出改进建议。

内容要点

改进存货管理的建议

完善存货盘点制度，确保账实相符，及时发现并处理差异。

强化盘点流程

根据销售数据和市场需求，合理调整库存结构，减少积压。

优化库存结构

谢谢

汇报人：XX