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税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税年度是哪一年？()

A.自然年度

B.财政年度

C.营业年度

D.合同年度

3.个人所得税的工资、薪金所得适用哪种税率？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于个人和家庭的支出

B.用于非经营活动的支出

C.用于研究开发的支出

D.用于捐赠的支出

5.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()

A.按销售额的3%确定

B.按销售额的17%确定

C.按购进货物的成本确定

D.按购进货物的增值税专用发票上注明的税额确定

6.下列哪种收入属于营业税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.出租房屋收入

7.企业所得税的亏损弥补期限是多长时间？()

A.3年

B.5年

C.8年

D.无限期

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

二、多选题(共5题)

9.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.出租不动产

10.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.行政机关

E.事业单位

11.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

12.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小规模纳税人优惠

B.税收减免

C.税收抵扣

D.税收返还

E.税收优惠期

13.企业所得税的亏损弥补方式有哪些？()

A.直接弥补

B.递延弥补

C.税前弥补

D.税后弥补

E.转让弥补

三、填空题(共5题)

14.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照[__]计税方法计算应纳税额。

15.企业所得税的纳税人按照[__]缴纳企业所得税，即在所得额的基础上减除[__]后的余额为应纳税所得额。

16.个人所得税的[__]是个人所得税的计税依据，是指纳税人在一定时期内取得的各项所得的总和。

17.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受服务所支付或者负担的增值税额，其中可以抵扣的进项税额应当在[__]内从销项税额中抵扣。

18.企业所得税的亏损弥补期限为[__]年，自亏损年度的下一年度起连续计算。

四、判断题(共5题)

19.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

20.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报个人所得税。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除向公益性社会组织的捐赠。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.问：什么是增值税的简易计税方法？

25.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

26.问：个人所得税的税率是如何设定的？

27.问：增值税的进项税额抵扣有哪些条件限制？

28.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于征税范围。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度是自然年度，即从公历1月1日起至12月31日止。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。

4.【答案】C

【解析】企业用于研究开发的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的进项税