收入与分配管理入门及纳税筹划基础.pdfVIP

第七篇《收入与分配管理》

本篇介绍的是收入与分配管理的知识，主要涉及收入管理、纳税管理、分配管理的内容。本

篇的考分大约占到10分左右，客观题和题均可以考察。预习阶段主要学习收入与管理

的和纳税管理的基本思路，为后续主体内容的学习打好基础。

【知识点1】收入与分配管理

（一）收益与分配管理的意义

1.收益分配了企业所有者、经营者与职工之间的利系

2.收益分配是企业再生产的条件以及优化资本结构的重要措施

3.收益分配是国家建设的重要之一

（二）收入与分配管理的原则

1.依法分配原则。

2.分配与积累并重原则。

3.兼顾各方利益原则。

4.投资与收入对等原则

【知识点2】收入与分配管理的主要内容

（一）收入管理

（二）纳税管理

（三）分配管理

【知识点3】纳税管理概述

（一）纳税管理

企业纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处

理和、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。纳税管理的目标是规范企业纳税行

为、合理降低、有效防范纳税风险。

（二）纳税筹划

纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不税法及相关的前提下，对纳税

主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作先安排，以实现企业财务管理目标的

一系列谋划活动。

（三）纳税筹划的原则

1.原则

企业开展税务管理必须遵守国家的各项。

2.系统性规则

纳税筹划的系统性原则，也称为整体性原则、综合性原则。

3.经济性原则

纳税筹划的经济性原则，也称成本效益原则

4.先行性原则

纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。

【例题单选题】“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原

则的是（）。

A.系统性原则B.原则

C.先行性原则D.经济性原则

【】D

【解析】公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则的是经

济性原则。

（四）纳税筹划的方法

1.减少应纳税额

（1）利用政策。

①利用免税政策

②利用减税政策

③利用退税政策

④利用扣除政策

⑤利用税率差异

⑥利用分劈技术

⑦利用减免

（2）转让定价筹划法。转让定价筹划法，主要是指通过关联企业采用非常规的定价方式

和条件进行的纳税筹划。

2.递延纳税

递延纳税是指合法、合理的情况下，将应纳推迟一定期限的方法。

第八篇《财务分析与评价》

《财务分析与评价》篇主要学习企业的偿债、运营、、发展等方面的财务指标分析

和企业整体的综合财务分析。本篇的考分大约占到10分左右，客观题和题均可以考察。

预习阶段主要要学习财务分析的方法，为后续主体内容的学习打好基础。

【知识点1】财务分析的内容

财务分析的内容：偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析、发展能力分析和现金

流量分析等五个方面。

【知识点2】财务分析的方法

（一）比较分析法

比较分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方

向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的法。

比较分析法的具体运用主要有重要财务指标的比较、报表的比较和报表项目构

成的比较三种方式。

（二）比率分析法

比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。比率指标的类型

主要有构成比率、效率比率和相关比率三类。

1.构成比率

构成比率又称结构比率，是某项财务指标