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审计学审计实务课件

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目录

第一章

审计学基础

第二章

审计实务流程

第四章

审计风险评估

第三章

审计证据收集

第五章

审计职业道德

第六章

审计案例分析

审计学基础

第一章

审计定义与目的

审计是独立检查财务报表的过程，以确定其是否公正地反映了企业的财务状况。

审计的定义

审计的主要目的是提供财务报表真实性的保证，增强外部利益相关者对报表的信心。

审计的主要目的

除了确保报表真实性，审计还旨在发现和防止财务舞弊，提高企业内部管理效率。

审计的附加目的

审计类型与方法

审计师通过检查财务报表的准确性和完整性，确保其真实反映企业财务状况。

财务报表审计

评价企业资源使用的效率、效果和经济性，以提高组织的绩效管理水平。

检查企业是否遵守相关法律法规和内部政策，确保其运营的合法性。

评估企业内部控制系统的设计和运行效率，以发现潜在的风险和缺陷。

内部控制审计

合规性审计

绩效审计

审计准则与标准

国际审计准则（ISA）为全球审计实践提供了统一的框架，确保审计质量与国际接轨。

国际审计准则

中国注册会计师审计准则体系由财政部发布，指导国内审计实务，确保审计工作的规范性。

中国注册会计师审计准则

美国通用审计准则（GAAS）是美国注册会计师在执行审计工作时必须遵循的一系列标准。

美国通用审计准则

审计证据标准强调审计过程中收集和评估证据的重要性，以形成合理的审计意见。

审计证据标准

01

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审计实务流程

第二章

审计计划制定

审计师需明确审计目标，如财务报表的公允性，以指导后续审计工作的方向和重点。

确定审计目标

通过分析客户的业务环境和内部控制，评估可能影响财务报表真实性的风险。

评估审计风险

根据审计目标和风险评估结果，设计具体的审计程序，包括实质性测试和控制测试。

设计审计程序

合理分配审计团队成员，规划审计时间表，确保审计工作高效有序地进行。

资源分配与时间规划

审计实施步骤

审计团队根据审计目标和被审计单位的实际情况，制定详细的审计计划和时间表。

审计计划制定

审计人员评估被审计单位的内部控制制度，确定审计风险和审计重点。

内部控制评估

通过检查、观察、询问和重新执行等方法，对财务报表中的数据进行实质性测试。

实质性测试执行

收集充分、适当的审计证据，以支持审计意见的形成和审计报告的编写。

审计证据收集

根据审计结果，编制审计报告，明确指出被审计单位的财务状况和存在的问题。

审计报告编制

审计报告编制

审计人员需对收集到的审计证据进行分类整理，并运用专业判断进行分析，以支持审计意见。

01

将审计过程中发现的问题进行汇总，包括财务报表的错误和不规范操作，为撰写报告提供依据。

02

根据审计证据和问题汇总，形成审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。

03

撰写审计报告草稿，详细说明审计过程、发现的问题及审计意见，并由审计团队进行复核确保准确性。

04

审计证据的整理与分析

审计发现的问题汇总

审计意见的形成

审计报告的撰写与复核

审计证据收集

第三章

证据的种类与来源

书面证据包括财务报表、合同、会议记录等，是审计中最常见的证据形式。

书面证据

01

口头证据涉及与公司管理层、员工的访谈，用于获取书面记录之外的信息。

口头证据

02

实物证据包括存货、固定资产等，通过实地观察和盘点来验证账面记录的准确性。

实物证据

03

电子证据包括电子邮件、数据库记录等，是随着信息技术发展而日益重要的审计证据来源。

电子证据

04

证据的获取与分析

审计师运用统计抽样技术，从大量交易中选取样本，以评估整体的财务报表准确性。

审计抽样技术

通过分析性程序，审计师对财务数据进行比率分析、趋势分析，以识别异常和潜在风险。

分析性程序应用

利用计算机辅助审计技术(CAATs)，审计师可以高效地处理大量数据，发现数据间的不一致性。

信息技术在审计中的运用

证据的评价与运用

审计师需评估证据来源的可靠性，如直接观察、书面证据比口头陈述更可靠。

审计证据的可靠性评估

确保收集的证据足以支持审计意见，例如财务报表的每个重要领域都需有足够的证据支撑。

审计证据的充分性分析

通过不同来源和类型的证据相互印证，提高审计结论的准确性，如银行对账单与现金流量表的对比。

审计证据的相互印证

审计证据必须是最新和相关的，以反映被审计单位当前的财务状况，如最新一期的存货盘点记录。

审计证据的时效性考量

审计风险评估

第四章

风险识别与分析

01

内部控制缺陷分析

审计人员通过询问、观察和检查等方法，识别企业内部控制的薄弱环节，评估潜在风险。

02

财务报表异常指标

分析财务报表中的异常指标，如不寻常的收入波动或成本变动，以发现可能的风险点。

03

行业风险评估

考虑企业所在行业的特定风险，如市场波动、法规变化