2025年学历类自考专业(会计)财务管理学-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)财务管理学-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人的销项税额计算中，应税销售额以人民币为记账单位，但价格明显偏低且无正当理由的，应按下列哪一标准核定计税销售额？

A.税率乘以含税销售额

B.同类产品平均销售价格

C.组成计税价格

D.市场一般销售价格

2、企业所得税税前扣除中，下列哪项支出不得在发生当期直接扣除？

A.购买设备全额计提折旧

B.资产评估减值准备

C.购买环保设备专项附加扣除

D.员工培训费用

3、根据个人所得税专项附加扣除政策，纳税人赡养非父母且无扶养义务的特定人员，每月可享受的扣除标准是？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

4、房产税的计税依据中，下列哪种房产适用从价计征？

A.承租人自用的房屋

B.非自用且出租的房屋

C.政府机关自用房产

D.企业厂房

5、关税完税价格中，境外完税后运抵中国境内前的运输及其相关费用、保险费，应计入哪部分？

A.买方价格

B.卖方价格

C.转售价格

D.成本加费用

6、契税的纳税人是谁？

A.不动产买受人

B.不动产所有权人

C.不动产继承人

D.不动产转让中介

7、耕地占用税的计税依据是？

A.经批准占用耕地的面积

B.耕地原用途价值

C.土地出让金

D.建设项目总投资

8、车辆购置税的应税车辆不包括以下哪类？

A.乘用车

B.轿车

C.专用作业车

D.摩托车

9、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？

A.卷烟

B.乘用车

C.珠宝首饰

D.高档手表

10、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、企业所得税的计算基数是？

A.利润总额

B.成本费用总额

C.税收优惠抵减额

D.准予扣除的捐赠额

13、下列不属于个人所得税综合所得的是？

A.研发费用加计扣除

B.工资薪金

C.个体工商户经营所得

D.股息红利

14、消费税中“小汽车”的计税依据是？

A.成本价

B.销售价格

C.成本价加10%利润

D.销售价格减10%成本

15、关税完税价格中包含哪些项目？

A.关税

B.滞纳金

C.海关监管费

D.运输保险费

16、房产税从租计征的税率是？

A.12%

B.4%

C.5%

D.0.5%

17、契税的纳税义务人是？

A.买方

B.卖方

C.双方共有

D.咨询公司

18、印花税中“借款合同”的税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.免征

19、土地增值税的扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费

C.增值税

D.贷款利息

20、环境保护税的征税范围包括？

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.全部污染物

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人的增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

22、企业所得税的计算中，企业发生的下列支出不得扣除的是？

A.购买固定资产的贷款利息

B.资产评估减值准备

C.员工福利费（不超过工资总额14%）

D.固定资产日常维护费用

23、个人所得税综合所得的起征点为？

A.每月3000元

B.每月5000元

C.每年6万元

D.每年12万元

24、消费税中，下列商品适用从价定率与从量定额双重计征的是？

A.黄酒

B.烟

C.金银首饰

D.小汽车

25、关税的纳税环节是？

A.进口报关时

B.国内销售时

C.生产环节

D.保税区流转时

26、房产税的税率，对于非经营用房产是？

A.1.2%

B.1.5%

C.12%

D.0.5%

27、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

28、契税的税率，首套房面积为90平方米以下的是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

29、车辆购置税的计税依据是？

A.购车发票价格

B.实际成交价格

C.市场公允价

D.政府指导价

30、土地增值税中，房地产开发企业计算的增值额扣除项目包括？

A.土地出让金

B.债权债务抵消所得

C.购买方违约金

D.贷款利息

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国消费税的征税环节包括哪些？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.加工环节

32、