税务师税法二考试真题及答案解析.docxVIP

税务师税法二考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业转让股权所得，下列哪项不属于应纳税所得额的确定依据？()

A.股权转让收入

B.股权公允价值

C.股权原值

D.企业整体资产公允价值

2.下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每月15日内

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.通过电子发票管理系统开具

B.通过增值税发票管理系统开具

C.通过税务师事务所开具

D.通过会计师事务所开具

5.个人所得税的税率表适用于以下哪类所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

6.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买股票的支出

B.罚款、滞纳金

C.无形资产开发支出

D.捐赠支出

7.增值税小规模纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.通过电子发票管理系统开具

B.通过增值税发票管理系统开具

C.通过税务师事务所开具

D.通过会计师事务所开具

8.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税金及附加

B.利息费用

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.所得额

10.增值税的纳税人分为哪两大类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.企业纳税人和个人纳税人

C.外地纳税人和本地纳税人

D.营业性纳税人和非营业性纳税人

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.工资、薪金支出

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.滞纳金

E.利息费用

12.增值税一般纳税人在以下哪些情况下可以申请认定为小规模纳税人？()

A.从事销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.小型微利企业

C.纳税人销售额未达到规定标准的

D.纳税人申请的

E.税务机关认定的

13.下列哪些所得属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.企业所得税的源泉扣缴义务人包括哪些？()

A.支付所得的单位

B.收取所得的个人

C.承担支付所得的单位

D.收取所得的个体工商户

E.承担支付所得的个体工商户

15.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.发票内容应真实、准确、完整

B.应当按规定时限开具

C.应当使用税务机关监制的发票

D.不得涂改、转让、转借、代开、虚开发票

E.发票的开具应当符合税收法律法规

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起__日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具__。

18.个人所得税的征收范围包括__、__、__、__等四类所得。

19.增值税小规模纳税人的增值税征收率为__，减按__征收。

20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者__确定的申报期限内向税务机关办理纳税申报。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得的不动产投资信托基金（REITs）分配的股息红利，免征增值税。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人应当自取得所得的次月起十五日内向税务机关报送纳税申报表。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限是每个纳税年度终了后的三个月内。()

A.正确B.错误

五、简