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2025年《税务师》考试模拟试卷及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。

A.修理修配业务

B.有形动产的租赁服务

C.纳税人销售不动产

D.纳税人提供的餐饮服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业6月应确认的增值税销项税额为（）。（假设化妆品适用13%税率）

A.13万元

B.12.08万元

C.15.2万元

D.14.52万元

3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.高尔夫球杆

C.木制一次性筷子

D.汽车轮胎

4.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.1月1日至12月31日

B.生产经营起始月份至结束月份

C.财政年度

D.申报年度

5.某企业2024年度取得应纳税所得额80万元，适用所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）。

A.12万元

B.20万元

C.18万元

D.25万元

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.企业使用固定资产的，应当从固定资产投入使用月份的次月起计提折旧

C.存货的税前扣除成本，仅限于购进成本

D.无形资产的摊销年限由企业自行确定，无需考虑税法规定

7.依据《税收征管法》的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。

A.查询存款账户

B.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.加收滞纳金

D.强制执行纳税人未缴纳的税款

8.根据税收法律制度的规定，下列关于税收强制执行措施的表述，不正确的是（）。

A.税务机关可以采取强制执行措施的前提是纳税人未按期缴纳税款

B.强制执行措施适用于未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的纳税人

C.税务机关强制执行时，可以依法拍卖、变卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.纳税人在税务机关采取强制执行措施前缴纳税款的，强制执行措施不再执行

9.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置（）。

A.财务会计制度

B.税务会计制度

C.记账凭证

D.账簿、记账凭证

10.根据发票管理办法的规定，下列关于发票开具的表述，正确的是（）。

A.营业税改征增值税后，所有发票均由税务机关统一领购

B.开具发票应当使用税务机关提供的发票打印设备

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票

D.发票的开具日期由开具人自行决定

11.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

12.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。

A.税务机关

B.工商行政管理部门

C.税务行业协会

D.税务师事务所注册管理机构

13.根据涉税服务相关法律的规定，下列关于税务代理的表述，正确的是（）。

A.税务代理人可以代为签订纳税协议

B.税务代理人可以代为提出税务行政复议申请

C.税务代理人必须由税务机关指定

D.税务代理的法律后果由税务机关承担

14.涉税服务机构的从业人员从事涉税服务时，其权利和义务的基础是（）。

A.税务师的执业资格

B.涉税服务机构的授权

C.纳税人的委托

D.税务机关的认定

15.税务师事务所在与纳税人签订纳税筹划服务协议后，发现该筹划方案可能存在税务风险，应当（）。

A.坚持完成协议约定的服务内容

B.向税务机关报告该风险，并建议纳税人调整方案

C.修改服务协议，明确风险责任

D.拒绝为该纳税人提供服务

16.涉税服务实务中，税务顾问的核心工作内容是（）。

A.